De fiscale druk of zijdruk verwijst naar de hoeveelheid geld in concept van belastingen die de belastingbetalers aan de staat betalen in vergelijking met het bruto binnenlands product (bbp).
Met andere woorden, de belastingdruk is een economische term die verwijst naar de hoeveelheid geld die de staat ontvangt van individuen, gezinnen en andere entiteiten die belasting moeten betalen (verplicht om belastingen te betalen), waarbij het bruto binnenlands product als referentie wordt genomen.
Bij het nemen van het bruto binnenlands product (bbp) als referentie, is het een grootte uitgedrukt als een percentage. Dus als het totaal aan betaalde belastingen 30 is en het BBP 100, dan is de belastingdruk 30%.
Het is ook belangrijk om drie details te definiëren. De eerste is dat het verwijst naar de betaling van belastingen, niet naar belastingen. Een belasting is een soort eerbetoon, maar het is niet het enige soort eerbetoon. Het tweede detail is dat we alle belastingbetalers erbij moeten betrekken. Families en bedrijven zijn belastingplichtig, maar zij zijn niet de enigen die een verplichting hebben bij de Schatkist. En ten derde en als laatste, het wordt berekend op basis van wat wordt betaald, niet op wat moet worden betaald. Zie belastingontduiking
Hoe wordt de belastingdruk berekend?
De formule die wordt gebruikt om de belastingdruk te berekenen is heel eenvoudig. We hebben maar twee gegevens nodig. Enerzijds het bruto binnenlands product uitgedrukt in de overeenkomstige munteenheid, en anderzijds de totale belastinginkomsten uitgedrukt in dezelfde munteenheid. Daarom is de formule voor belastingdruk:
Belastingdruk = (Totale belastinginkomsten / Bruto binnenlands product (BBP)) x 100
Met andere woorden, er wordt een verdeling gemaakt tussen de totale belastinginkomsten en het BBP en we vinden een grootte tussen 0 en 1. Wanneer we deze met 100 vermenigvuldigen, krijgen we de maat uitgedrukt als een percentage.
Waar hangt de belastingdruk van af?
Uiteraard kan de belastingdruk groter of kleiner zijn. Zo kunnen sommige landen een belastingdruk hebben van 30% en andere van 60%. Maar waar hangt het bedrag van af?
Het is logisch om te denken dat als de belastingen stijgen (als onderdeel van de belastingen), de belastingdruk zal toenemen. De wetenschappelijke literatuur maakt dit feit echter niet helemaal duidelijk. Hoewel het natuurlijk waar is dat, ervan uitgaande dat alles constant blijft (ceteris paribus), een belastingverhoging de belastingdruk zal verhogen. Als er bijvoorbeeld vóór 20 belastingen werden betaald en nu 40 worden betaald, ervan uitgaande dat het BBP wordt gehandhaafd, neemt de belastingdruk toe. En vice versa, als er vroeger 40 werden betaald en nu 20 worden betaald, ervan uitgaande dat het BBP wordt gehandhaafd, zou de belastingdruk dalen.
Belangrijk is ook dat een lagere belastingdruk niet per se betekent dat er minder of minder belastingen worden betaald. Dit komt omdat deze indicator wordt berekend met de daadwerkelijke verzameling, niet met het potentieel. Dat wil zeggen, er kunnen hoge belastingen zijn, maar veel belastingontduiking.
Afgezien van deze voor de hand liggende aftrek, zijn er nog andere voorwaarden die ertoe kunnen leiden dat de totale belastingen een groter of kleiner bedrag vertegenwoordigen. Met andere woorden, waarom wordt in sommige landen meer belasting betaald dan in andere en kan er daardoor een hogere belastingdruk zijn?
- Structuur van het belastingstelsel
- politiek-economisch regime
- Demografische kenmerken
- Economische structuur
- Niveau van ontwikkeling
- Culturele factoren
- Kwaliteit van instellingen
Voorbeeld belastingdruk
Vervolgens gaan we een voorbeeld ontwikkelen om de belastingdruk van een fictief land te berekenen. Stel de volgende gegevens:
- BBP: $ 110.520 miljoen
- Totale belastinginkomsten: $ 35.276 miljoen
In het licht van de bovenstaande gegevens passen we de formule toe en verkrijgen:
Belastingdruk = (35.276 / 110.520) x 100 = 31,92%
De belastingdruk in dit land is 31,92%. Wat kan worden geïnterpreteerd, is dat 31,92% van de productie bestemd is om belasting te betalen. Anders gezien, als een jaar 365 dagen heeft, dan wijst een bedrijf er bijvoorbeeld 116 toe om belasting te betalen. Vertaald naar maanden, zouden we zeggen dat een persoon of bedrijf de productie van iets minder dan 4 maanden toewijst om de staat van het land in het voorbeeld te betalen.