De balans van een bank presenteert informatie anders dan bij andere bedrijven.
Grote analisten en economen zijn het erover eens dat het heel moeilijk is om te weten wat een bank achter haar balans verbergt. Het is met andere woorden zeer complex om de jaarrekening van een bank te analyseren. Dit is de reden waarom, hoewel we de balans hier niet analyseren, we de meest relevante verschillen zullen kennen en we zullen in het algemeen analyseren waar elke post naar verwijst.
De balans van een bank is opgebouwd uit andere rubrieken dan die van een particulier of industrieel bedrijf. Het belangrijkste voor een bank, en dit komt tot uiting in de balans, zijn zowel klantenleningen (activa) als rekeningen-courant die klanten openen bij de bank (verplichtingen).
Anderzijds worden de rubrieken per liquiditeit weergegeven, variërend van meer liquide tot minder liquide en bovendien is een ander significant verschil het niet-onderscheid tussen korte en lange termijn, omdat het van oordeel is dat het geen relevante informatie is in banken.
Activa van een financiële instelling
Het eerste dat de aandacht op de balans van een bank vestigt, is de structuur van de rubrieken waaruit de balans bestaat. Activa zijn gestructureerd in een cascade van grotere liquiditeit (cash) naar minder liquiditeit (immateriële activa), in tegenstelling tot industriële bedrijven waarin ze op de tegenovergestelde manier zijn gestructureerd (eerste immateriële activa en tenslotte cash). Verder stellen we vast dat bij banken geen onderscheid wordt gemaakt tussen activa en passiva op korte en lange termijn.
Typen activa
In bankterminologie zijn er drie soorten activa: winstgevend, reserveverplichtingen en niet-winstgevend.
- Winstgevende activa: Winstgevende activa zijn die waarmee de bank de hoogste winstgevendheid behaalt en waarmee het grootste aantal transacties wordt uitgevoerd. Later zullen we zien welke soorten activa het precies zijn.
- Kant: De bankreserve is het percentage van het opgehaalde geld van klanten dat banken fysiek moeten reserveren. Afhankelijk van de producten waarmee de klant zijn geld stort, is een ander percentage kasreserves vereist, afhankelijk van de liquiditeit van het inleg (meer liquide, hoger percentage). Als we ons geld bijvoorbeeld op een betaalrekening hebben staan, is de bank verplicht een groter bedrag te reserveren dan wanneer we het op een spaarrekening storten, omdat het geld van de betaalrekeningen op elk moment kan worden opgenomen en er een onvoorziene voor de financiële instelling.
- onrendabel: Het zijn die activa die de bank geen winstgevendheid opleveren omdat ze niet financieel van aard zijn, maar die ze eerder hebben voor operatie en logistiek als infrastructuur om de activiteit uit te voeren (materiële vaste activa).
Samenstelling van activa
Over het algemeen wordt de dikste rubriek van een actief in een financiële instelling "leninginvesteringen" genoemd. Daarin worden kredieten en leningen aan klanten of geld uitgeleend aan andere banken geregistreerd. Met andere woorden, als we een auto of een huis gaan kopen en we vragen de bank om geld, dan wordt dat in die rubriek vermeld. Dit type activa zou als winstgevend worden geclassificeerd, aangezien het de hoofdactiviteit van de bank is en zij degenen zijn die de meeste winstgevendheid bieden.
De volgende rubriek met het grootste gewicht zijn de zogenaamde “financiële activa beschikbaar voor verkoop”. Het gaat daarbij vooral om aandelen op naam en schuldbewijzen. Wanneer de bank schuld van de staat of aandelen van een bedrijf koopt met de bedoeling deze voor een lange periode aan te houden, worden ze hier geregistreerd.
De rest van de activa bestaat uit andere concepten, zoals "contanten en deposito's bij centrale banken", die het bedrag weerspiegelt dat de bank in contanten of bij de centrale banken beschikbaar heeft, of "Vaste activa voor verkoop" waarbij executie van onroerend goed worden geregistreerd via veilingen of verworven voor de niet-betaling van hypotheekschulden van de klanten en die de bank aanbiedt en verwacht te verkopen tegen een prijs die lager is dan de marktprijs, maar in de kortst mogelijke tijd. Dit worden reserveverplichtingen genoemd omdat ze, ondanks dat ze zeer liquide zijn (ze kunnen op elk moment in fysiek geld worden omgezet), de bank praktisch geen winstgevendheid opleveren.
Ten slotte kunnen we onrendabele activa vinden, die in feite vaste activa zijn (kantoren, filialen, geldautomaten, meubels, enz.).
Passiva en eigen vermogen van een financiële instelling
Met betrekking tot passiva en eigen vermogen vinden we vooral de rubriek "klantendeposito" die het grootste deel uitmaakt. In deze rubriek zijn voornamelijk de spaarrekeningen opgenomen die klanten bij de bank openhouden. Dat wil zeggen, het geld dat we op onze betaalrekeningen hebben en dat we elke keer dat we naar de geldautomaat gaan, opnemen. Dit is een verplichting voor de entiteit aangezien, zoals we weten, dit geldbedragen zijn die klanten hebben maar op het gewenste tijdstip kunnen opvragen en het dus geld is dat de bank moet teruggeven.
Ten aanzien van het eigen vermogen zijn er geen significante verschillen ten opzichte van commerciële bedrijven. Het bestaat in feite uit geld dat wordt bijgedragen door aandeelhouders en opgebouwde winsten die niet onder de aandeelhouders worden verdeeld.
