Belastingontwijking bestaat uit het gebruik van wettelijke mechanismen om het betalen van belastingen te verminderen of te vermijden. Het wordt gekenmerkt door het niet tegenspreken van de regels, maar door gebruik te maken van zijn gebreken om een economisch voordeel te behalen.
Met andere woorden, een bedrijf of persoon die zijn toevlucht neemt tot belastingontwijking, profiteert van juridische mazen om zijn verplichtingen aan de schatkist te verminderen.
Verschillen en overeenkomsten tussen vermijding en ontduiking
De belangrijkste verschillen en overeenkomsten tussen belastingontwijking en belastingontduiking zijn als volgt:
- De ontduiker begaat een misdaad, waarvoor hij zelfs tot gevangenisstraf kan worden veroordeeld. Wie echter ontwijkt, heeft geen enkele overtreding begaan die in het wettelijk kader is vastgelegd. Er zijn dus geen strafrechtelijke gevolgen.
- Het doel van ontduiken en ontwijken is hetzelfde: de belastingdruk minimaliseren. Beide praktijken leiden er dan ook toe dat de staat minder inkomsten ontvangt dan hij zou kunnen innen.
- Ontduiking overtreedt de wet, terwijl ontduiking deze zorgvuldig bestudeert.
- Ontduiking houdt verband met illegale activiteiten en corruptie. Dit gebeurt niet met omzeiling, zelfs niet als het zijn toevlucht neemt tot praktijken die als 'de rand van de wet' kunnen worden beschouwd.
Belastingontwijkingstechnieken
De meest voorkomende belastingontwijkingstechnieken zijn:
- Oprichting van een offshore bedrijf: De investeerder richt een bedrijf op in het buitenland, meestal in een belastingparadijs. Vervolgens zet het een deel of al zijn vermogen op naam van die nieuwe onderneming, die geen enkele economische activiteit uitoefent. Het doel van deze operatie is om de belastingdruk te verminderen. Het kan bijvoorbeeld zijn dat de ontwijker een Spanjaard is en probeert de erfbelasting te ontlopen.
- Oprichting van een onshore bedrijf: De investeerder richt een bedrijf op in het buitenland en opereert van daaruit in plaats van zaken te doen vanuit zijn thuisland. Het doel van de ondernemer is om de belastingdruk te verlagen door bijvoorbeeld de uitbetaling van een hoge handelsvergunning die hij in zijn eigen land eist, te vermijden. Deze betaling is de betaling die vereist is in ruil voor het recht om in een bepaald gebied een economische activiteit uit te oefenen. In tegenstelling tot het vorige geval wordt hier een handel ontwikkeld.
- Inclusief twijfelachtig aftrekbare kosten: De vennootschap houdt voor de berekening van haar nettowinst rekening met bepaalde kosten waarvan kan worden betwijfeld of ze verband houden met de onderneming. Het doel van het bedrijf is om het bedrag waarover het bijvoorbeeld vennootschapsbelasting betaalt te verlagen, door gebruik te maken van onjuistheden in de regelgeving.
Manieren om belastingontwijking na te streven
De belangrijkste manieren om belastingontwijking na te streven zijn:
- Administratieve invulling: De entiteit die belast is met het innen van belastingen kan voorschriften uitvaardigen waarin situaties worden gespecificeerd die als ontwijking kunnen worden beschouwd.
- Wettelijke wijzigingen: De regering maakt via wetgevers nieuwe wetten of wijzigt bestaande. Dit om de mogelijkheden voor belastingontwijking te verminderen.
Voorbeeld van belastingontwijking
Laten we eens kijken naar een voorbeeld van belastingontwijking. Stel dat Javier Alcázar zijn kinderen onroerend goed wil nalaten, maar in zijn land worden erfenissen belast met een belasting van 6%.
De heer Alcázar besluit vervolgens een bedrijf op te richten in een belastingparadijs, waar geen successierechten worden geheven. Vervolgens draagt u via een eenvoudige administratieve procedure de eigendom van uw eigendom over aan deze nieuwe vennootschap.
Daarom zullen zijn kinderen bij het overlijden van de heer Alcázar de overdracht van de erfenis in het belastingparadijs uitvoeren. Ervan uitgaande dat het onroerend goed wordt getaxeerd op $ 25.000, zou het ontdoken bedrag zijn:
25.000 * 0,06 = US $ 1.500