De belastingdruk is in het algemeen de wiskundige relatie tussen de belastinggrondslag en de aan de staat betaalde belasting. Er wordt dus een verhouding berekend om de evenredigheid te meten.
Met andere woorden, de belastingdruk is een wiskundige verhouding die wordt gebruikt om het gewicht van belastingen op het netto-inkomen van burgers te berekenen.
Deze indicator kan worden berekend voor een individuele of sociaaleconomische groep. Evenzo kan de meting worden gedaan voor een land, rekening houdend met het wereldwijde universum van belastingbetalers.
Daarnaast kan de belastingdruk per belastingsoort worden ingeschat. De indicator is dus anders, bijvoorbeeld voor de belasting over de toegevoegde waarde (btw) en voor de personenbelasting (IRPF).
Belang van de belastingdruk
De belastingdruk is een belangrijke indicator omdat deze als leidraad kan dienen voor de autoriteiten die het begrotingsbeleid vormgeven. Dit met name bij de inrichting van het belastingstelsel.
Voor de overheid is het bijvoorbeeld handig om te weten welk deel van de bevolking of economische activiteit meer of minder bijdraagt aan de schatkist.
Het kan bijvoorbeeld zijn dat de ene sector een hoge belastingdruk laat zien in verhouding tot de andere. Dus als de overheid deze activiteit wil stimuleren, kan ze een belastingverlaging of een belastingvoordeel toepassen.
Voorbeeld
Stel dat een belastingplichtige een inkomen van 5.000 euro ontvangt. Dit, al verdisconteerd alle bijdragen, zoals die die overeenkomt met de sociale zekerheid.
Stel nu dat deze persoon 1.200 euro inkomstenbelasting moet betalen. De belastingdruk in de personenbelasting is dus 24% (1.200/5.000).
Evenzo nemen we aan dat de totale belastingen die de belastingplichtige in de analyseperiode moet betalen 1.900 euro is (inclusief personenbelasting). In dat geval kunnen we stellen dat de particulier in het algemeen onderworpen is aan een belastingdruk van 38%.
Ten slotte moet worden opgemerkt dat het berekenen van de belastingdruk in algemene termen moeilijk is, omdat niet kan worden gecontroleerd hoe elk van de belastingen van invloed is op elke consument. Daarom werken we meestal met gemiddelde data.