Belastingneutraliteit is de gebeurtenis die plaatsvindt wanneer de werking van de verschillende belastingheffingen geen effect heeft op consumptie- of productiebeslissingen, noch op de toewijzing van middelen in een economie.
Belastingneutraliteit is daarom het kenmerk dat een bepaald belastingstelsel al dan niet kan hebben. Dit kenmerk wordt duidelijk wanneer de verschillende belastingheffingen waaruit genoemd belastingstelsel bestaat geen effect hebben op andere variabelen in de economie.
Andere variabelen die, zoals vermeld in de technische definitie, de particuliere consumptie, de productie en de toewijzing van middelen in de particuliere sector omvatten.
Om een voorbeeld te geven, kunnen we stellen dat er sprake is van fiscale neutraliteit wanneer indirecte belastingen op consumptie geen effect hebben op het geregistreerde verbruik. Met betrekking tot het bovenstaande zouden we zeggen dat er voor wat betreft de directe verbruiksbelasting sprake is van fiscale neutraliteit.
Belastingneutraliteit in de economische geschiedenis
Tijdens de 18e eeuw verwezen verschillende denkers van de klassieke economische school naar de noodzaak om belastingen te heffen die, indien gewenst, geen ongewenste effecten op de economie hadden. Hiermee verwezen klassieke denkers naar de noodzaak om belastingen te heffen die, zelfs in het geval van belastingen, geen impact hadden op de bedoelingen van economische subjecten. Op deze manier neutraliteit bereiken door zich niet te bemoeien met de voorkeuren van genoemde agenten.
Deze denkers probeerden aan te tonen dat het opleggen van belastingen de voorkeuren van economische subjecten zo min mogelijk zou moeten veranderen, door bijvoorbeeld geen prijsstijgingen te veroorzaken die een andere inkomensverdeling zouden veroorzaken. Bovendien, op dezelfde manier, proberen ervoor te zorgen dat die oplegging, omdat het een oplegging is, geen impact heeft op de toewijzing van middelen.
Dit, rekening houdend met de wens dat het belastingstelsel buiten de verschillende economische krachten blijft, is wat belastingneutraliteit werd genoemd.
Sindsdien is het concept op grote schaal verdedigd door libertaire economen. Dat wil zeggen, de economen die het meest verwant zijn aan het libertarisme, die pleiten voor het afschaffen van belastingen of, indien mogelijk, het bereiken van belastingneutraliteit. Op deze manier proberen we te voorkomen dat er verstoringen ontstaan door het opleggen van bepaalde belastingen.
Kritiek op fiscale neutraliteit
Belastingneutraliteit is fel bekritiseerd door verschillende economen. De kritiek die is geuit was niet zozeer gebaseerd op de juistheid van het al dan niet bereiken van een dergelijke neutraliteit, maar op de moeilijkheid om die neutraliteit te bereiken waarin belastingen geen directe effecten op de economie hebben.
Op basis hiervan hebben veel economen belastingneutraliteit dan ook een utopie genoemd. Omdat belastingen op de een of andere manier een economische last zijn die vanwege de kosten van de staat verplicht moet worden gedragen. Op deze manier concluderen zij vanwege de belastingheffing ook dat deze belasting gevolgen heeft voor de economie, omdat het een economische last is die de belastingbetaler moet financieren, waardoor zijn koopkracht en inkomensniveau afnemen.