Het Amerikaanse aflossingssysteem is er een waarin de lener ermee instemt de geldschieter een periodiek bedrag te betalen dat alleen bestaat uit de rente op de lening en aan het einde van de looptijd de rente van het laatste jaar en het geleende kapitaal te betalen.
Eenvoudig uitgelegd, bij deze methode betaalt de persoon die de lening aanvraagt een lijfrente die constant is en alleen rente omvat. In de laatste periode moet bovendien het vreemd vermogen worden teruggegeven. Het is het aflossingssysteem dat de meeste rente betaalt, aangezien er in elke periode geen kapitaal wordt afgeschreven en daarom wordt het rentebedrag niet verlaagd zoals bij de Franse of Italiaanse methode.
Een modaliteit van dit systeem is het Sinking Fund, dat bestaat uit het genereren van een fonds om kapitaal te genereren en de laatste termijn te kunnen betalen aan het einde van de looptijd van de lening. Op deze manier zorgt de leningaanvrager ervoor dat hij voldoende geld heeft om de laatste aflossing van de hoofdsom en rente te betalen.
Te betalen termijn, rente en hoofdsom in het Amerikaanse afschrijvingssysteem
In het Amerikaanse afschrijvingssysteem valt de te betalen termijn (a) samen met de rente over de periode (I), die wordt berekend door het uitstaande kapitaal (Co) te vermenigvuldigen met de rentevoet (i) en constant is. Er is geen afgeschreven kapitaal in elke periode. Daarentegen bestaat de laatste jaartranche (a') uit het vreemd vermogen (Co) en de rente van dat jaar (I). Laten we de verschillende berekeningsformules eens bekijken:
- naar: Constante periodieke rente.
- naar: Quotum voor het afgelopen jaar. Inclusief kapitaal voor jaar n, Cn en rente In.
- ik: Rente voor de periode. Ze worden altijd berekend op Co.
- Co: Geleend kapitaal.
Voorbeeld van een lening afgeschreven volgens de Amerikaanse methode
Stel je een lening voor met een startkapitaal van € 10.000 (Co), waarvoor de bank ons een jaarlijkse effectieve rente (i) van 3% berekent en in 5 jaar (n) moet worden betaald. De afschrijvingstabel zou de onderstaande zijn:
Zoals we kunnen zien, is bij dit type lening de periodieke rente (I) die door de lener wordt betaald altijd dezelfde (in dit geval € 300) en wordt berekend op een uitstaand kapitaal (Co) dat niet varieert en samenvalt met het geleende een. Aan het einde, in de laatste termijn, wordt het vreemd vermogen en de rente over die periode betaald, in totaal € 10.300. We zien dat de vergoedingen alleen uit de rente bestaan, tot de laatste betaling, die ook het kapitaal omvat.
Frans afschrijvingssysteemDuits afschrijvingssysteem