Het belastingvoordeel of belastingvoordeel is een wettelijke maatregel waardoor de belastingplichtige legaal minder belasting hoeft te betalen.
Dankzij de fiscale voordelen betaalt de belastingplichtige een lagere belasting dan hij had moeten betalen als zo'n instrument er niet was. Uiteindelijk betekent het belastingvoordeel een belastingbesparing voor de belastingplichtige.
Kenmerken van het belastingvoordeel
Er zijn twee fundamentele kenmerken van belastingvoordelen:
- Het is een maatregel van de wetgever. Dit betekent dat het belastingvoordeel uitdrukkelijk in de wetgeving moet worden opgenomen (dus via een wet, een regeling, etc.). Het is niet mogelijk om fiscale voordelen toe te passen die niet uitdrukkelijk door de wetgever zijn voorzien.
- Aan het belastingvoordeel zijn een aantal voorwaarden verbonden. Om een fiscaal voordeel toe te passen, moet aan een reeks voorwaarden worden voldaan. Deze eisen kunnen naar de toekomst worden bepaald; als ze in de toekomst niet worden nageleefd, moet het belastingvoordeel worden teruggedraaid.
- Het belastingvoordeel is van invloed op een bepaalde manier, niet wereldwijd. Met andere woorden, een belastingmaatregel die belastingbesparing vertegenwoordigt en iedereen raakt, is geen belastingvoordeel. Dit moet worden geïndividualiseerd, via de vereisten die in de vorige sectie zijn genoemd. Met een voorbeeld ziet het er beter uit:
- Stel een verlaging van het belastingtarief van 25% naar 23%. Deze vermindering betekent een belastingbesparing, aangezien er een lagere belasting zal worden betaald. Het is echter geen fiscaal voordeel, aangezien het alle belastingbetalers treft.
- Stel dat als een bedrijf minder dan 100 monetaire eenheden factureert, het belastingtarief 23% is in plaats van 25%. Dit is een belastingvoordeel, aangezien het alleen kan worden genoten door bedrijven die minder dan 100 monetaire eenheden factureren. Hierdoor hanteren zij een belastingtarief van 23%; de rest van de bedrijven, 25%:
Soorten belastingvoordelen
Er zijn drie belangrijke manieren om een belastingvoordeel te instrumentaliseren:
- Bij vrijstelling. Dit belastingvoordeel houdt in dat de belastingplichtige niet verplicht is de belasting te betalen, hoewel hij deze vanwege de aard van de belasting wel moet betalen. Zo moet elk bedrijf vennootschapsbelasting betalen. Wel kan de wetgever de volgende vrijstelling overwegen: Wie minder dan 50 geldeenheden factureert, is vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Dit soort bedrijven zijn dus, hoewel ze de belasting zouden moeten betalen, niet verplicht vanwege het bestaan van deze vrijstelling. De belastingbesparing is totaal, aangezien u niets van deze belasting betaalt.
- Door middel van een bonus in quotum of belastinggrondslag Dit belastingvoordeel veronderstelt dat de belastingplichtige zijn belastingquotum of zijn belastinggrondslag kan verminderen in de overeenkomstige bonus. Bijvoorbeeld: In de personenbelasting wordt een toeslag van 10 geldeenheden vastgesteld voor belastingplichtigen met kinderen jonger dan 3 jaar. Een belastingplichtige met een 3-jarig kind betaalt dankzij dit belastingvoordeel 10 geldeenheden minder dan de rest van de belastingbetalers.
- Via aftrekbare kosten. Over het verkregen inkomen worden doorgaans directe belastingen (Vennootschapsbelasting en Inkomstenbelasting) geheven. Er is meestal het volgende belastingvoordeel: Het is toegestaan om de kosten die zijn gemaakt om deze inkomsten te verkrijgen, af te trekken (oftewel af te trekken). Maar alleen de kosten die nodig zijn om dat inkomen te verkrijgen; de rest van de kosten zijn niet aftrekbaar.
Er zijn andere manieren om een fiscaal voordeel te instrumentaliseren, bijvoorbeeld door kosten niet te onderwerpen of uit te stellen.