De bankaudit is de boekhoudkundige en juridische controle van de rekeningen van een bank door een onafhankelijk bedrijf.
Dit soort audits wordt meestal uitgevoerd door grote advies- en auditbedrijven. Dat wil zeggen, zowel voor de zogenaamde grote vier, evenals door bedrijven met een erkend prestige in de zaak.
Hoewel het waar is, zoals we kunnen zien bij interne audits, hoeft dit niet door een onafhankelijk bedrijf te worden uitgevoerd.
Waarom wordt een bankcontrole uitgevoerd?
Auditprocessen zijn verplicht in bedrijven die ofwel een openbaar belang hebben, ofwel aan een reeks minimumvereisten voldoen. Deze minimumvereisten bestaan uit een minimum aan activa in bezit, omzet en aantal werknemers.
Daarom is het voor financiële instellingen vrij eenvoudig om aan deze doelstellingen te voldoen. Een beursnotering is ook een bepalende factor bij audits, omdat het dient als een controle voor de onderneming voor investeerders en aandeelhouders.
Kort gezegd kan worden gesteld dat een bank een bankaudit moet uitvoeren om de volgende redenen:
- Verplicht voor minimumvereisten voldaan.
- Het is een bedrijf van openbaar belang.
- De meeste zijn beursgenoteerd.
- Voor financiële gezondheid.
De laatste reden is relatief, aangezien een audit in theorie potentiële fouten en onopgeloste problemen kan identificeren die de aandacht van de entiteit in kwestie vereisen.
Soorten bankaudits
We moeten er rekening mee houden dat een audit niet alleen moet worden uitgevoerd door een bedrijf dat onafhankelijk is van het bedrijf dat wordt gecontroleerd, maar dat het bedrijf er zelf verantwoordelijk voor kan zijn.
We hebben het dus respectievelijk over externe en interne audits:
- Externe audit: Het bestaat, opnieuw, in de beoordeling en verificatie van rekeningen en regelgeving, maar door een professioneel bedrijf dat onafhankelijk is van enige schakel van het gecontroleerde bedrijf.
- Interne audit: In dit geval is het praktisch hetzelfde als een externe audit, behalve dat het het bedrijf zelf is dat een zelfcontrole en verificatie van rekeningen en regelgeving uitvoert, wat praktisch nutteloos is voor aandeelhouders, investeerders en de staat, aangezien het heeft niet de neutrale en onafhankelijke factor.
Dat gezegd hebbende, moet worden opgemerkt dat beide audits een goed hulpmiddel zijn. Zowel de interne, waarmee u uw rekeningen zelf kunt bekijken en op de hoogte bent van onvoorziene gebeurtenissen in de externe audit; zoals de externe, waardoor we in dit geval een krediet van vertrouwen en geloofwaardigheid kunnen verwerven tegenover externe agenten die op de een of andere manier verbonden zijn met het bedrijf.
Sommige bedrijven, en vooral banken, voeren zowel externe als interne audits uit.