Een commercial paper is een incassorecht uitgedrukt in een document waarin het verschuldigde bedrag, de betrokken debiteuren en crediteuren en de vervaldatum staan vermeld.
Met andere woorden, het is een schuldbewijs uitgegeven door een bedrijf dat zowel op klanten als op schuldeisers kan vallen.
Uitleg van wissels
Handelsbrieven worden gebruikt om een schuld schriftelijk vast te leggen, waarbij de voorwaarden daarvoor worden beschreven in een overeenkomst tussen de partij die de schuld uitgeeft en de partij die de schuld aanvaardt.
Het meest opvallende nut is de mogelijkheid om de schuld te kunnen bekrachtigen aan een ander bedrijf dat de eigenaar van de schuld wil worden. Met andere woorden, het is een schuldbewijs dat kan worden overgedragen.
Als we bovendien geen bedrijf vinden dat het effect wil overnemen, bestaat de mogelijkheid om een ruilbon korting, die bestaat uit het naar een bank gaan en het storten van het effect dat vooraf een bedrag ontvangt. Als de klant/crediteur betaalt, ontvangt de bank het bedrag als betaalmiddel. Maar zo niet, dan moet het bedrijf dat het item heeft gedeponeerd het verkregen geld en de kosten aan de bank betalen.
Deelnemers en soorten commercial paper
Om de soorten effecten die er zijn te begrijpen, moeten we eerst duidelijk zijn over de partijen die deelnemen aan de operatie:
- Bevrijd. Het is de klant of crediteur op wie de schuld valt.
- Weegschaal. Het is het bedrijf dat het schulddocument in uw voordeel uitgeeft. Het is een incassorecht.
- Nemer. Het zou het bedrijf of de entiteit zijn die besluit om het commerciële effect uit de lade te halen.
Zoals we bij een normale operatie kunnen zien, zijn de deelnemers die verplicht moeten worden gegeven met de betrokkene en de lade, zijnde de figuur van de optionele lener.
Dan zijn de meest voorkomende soorten effecten in de praktijk:
- Wissel.
- Ik zal betalen.
- Cheque aan toonder.
Elk heeft een andere oorsprong en nut dat het beter is om meer in de diepte te zien. Samenvattend zouden we kunnen zeggen dat de wisselbrief wordt gebruikt als een middel voor de erkenning van endossable handelsschulden, terwijl de promesse zeldzaam is wanneer deze wordt overgedragen of geëndosseerd.
Anderzijds is een cheque aan toonder een document waarmee de toonder het recht krijgt om een bepaald bedrag via de bank te ontvangen.
Commercieel effect voorbeeld
Vervolgens gaan we een voorbeeld zien in de vorm van een opgeloste oefening die de reis op boekhoudkundig niveau zal beoordelen die een commercieel effect heeft.
Gegeven een vennootschap A die aan vennootschap B een bedrag van € 10.000 schuldig is, wordt een schuldherkenning uitgevoerd in commercial paper formaat.
Het effect wordt geregistreerd voor het verschuldigde bedrag:
We kunnen 3 manieren kiezen om het handelspapier te beheren: het bewaren tot de vervaldatum, het collectiebeheer delegeren aan een financiële instelling of het verdisconteren bij een financiële instelling.
1º) In het geval dat u het hebt bewaard tot het verstrijkt:
2º) Indien gekozen is voor collectiebeheer:
Als de schuld is betaald:
Als de schuld niet wordt betaald:
3º) In het geval van verdiscontering van het commerciële effect in een financiële instelling:
Wij ontvangen het geld vooraf van de bank:
Als de schuld definitief is betaald:
Als de schuld niet wordt betaald:
Zoals we kunnen zien, brengt elk geval verschillende kosten en procedures met zich mee. Elk geval zal min of meer ideaal zijn, afhankelijk van de liquiditeitsbehoeften van het bedrijf en het vertrouwen dat het in de debiteur stelt.