Fiscale en commerciële fraude is die situatie waarin de fout en het verzwijgen van gegevens wordt misleid en misbruikt om een onwettig voordeel te verkrijgen, hetzij voor de overheid of voor particulieren.
In het algemeen bestaat fraude uit het verbergen en misleiden van een van de belanghebbenden in de informatie over de economische en financiële situatie van bepaalde activa of persoonlijke activa. Dit om de betaling van de tegenprestatie of belastingen te verminderen of te elimineren, of om een groter oneigenlijk bedrag te verkrijgen.
Commerciële fraude doet zich voor wanneer er bij transacties, contracten en operaties tussen twee of meer natuurlijke of rechtspersonen praktijken zijn die in strijd zijn met de waarheid en de rechtschapenheid. Dat wil zeggen, fraude met documenten die als basis kunnen dienen in een commerciële procedure, of bijvoorbeeld in het verzwijgen van het waarheidsgetrouwe beeld van de economische en financiële structuur van een onderneming, of het verzwijgen van rekeningen voor debiteuren en crediteuren.
In bepaalde omstandigheden, wanneer wanpraktijken opzettelijk de belangen van derden schaden, is er sprake van commerciële fraude.
In die zin is er ook sprake van belastingfraude in die situatie waarin een persoon of organisatie belasting aan de schatkist ontwijkt.
Verschillen in belastingfraude
Telkens wanneer er sprake is van verzwijging van financiële of inkomensinformatie, of direct een ontduiking, spreken we van belastingfraude, dat wil zeggen, de omstandigheid waarin door opzet of nalatigheid de procedure bij het doorgeven van de informatie aan het agentschap niet correct is uitgevoerd zijrivier. Daarom moeten we het hebben over belastingontduiking, -ontwijking en fraude:
- Belastingontduiking: Het is de opzettelijke schending van de verschillende belastingverplichtingen op welke manier dan ook, dat wil zeggen elke handeling of nalatigheid met de bedoeling de nakoming van belastingverplichtingen te verminderen, op te heffen of te vertragen.
- Ontwijking: Het is het gebruik van instrumenten en procedures die profiteren van mazen in de wet of grenzen aan de wet, dat wil zeggen dat acties worden gebruikt om belastingvoordelen te verkrijgen of minder belastingen te betalen of deze in de loop van de tijd uit te stellen, en hoewel alles legaal is, is er soms twijfel over de gebruikte procedures.
- fraude: Het fundamentele kenmerk van belastingfraude is voorbedachte rade, dat wil zeggen de duidelijke bedoeling om niet of minder aan de schatkist te betalen, met als doel meer inkomsten te verkrijgen.