Trial Balance - Wat het is, definitie en concept

Inhoudsopgave:

Anonim

De proefbalans of saldo van sommen en saldi is een rapport dat de debet- en creditposities van een bedrijf verzamelt om ze te verifiëren.

We moeten er rekening mee houden dat u bij dubbele invoer hetzelfde bedrag aan ons moet geven. Dus als er een kloof zou zijn, hoe klein ook, zouden we mogelijk te maken krijgen met een boekhoudkundige misrekening.

Proefbalans in de boekhouding

Dit saldo wordt gebruikt om te verifiëren dat alle saldi die wij gedurende het boekjaar gebruiken betrouwbaar zijn. Dit is met andere woorden het controleren van de balans door middel van een proefbalans. De twee manieren om dit rapport te maken zijn als volgt:

  1. Som van grotere saldi. Alle saldi van het grootboek worden verzameld in de vastgestelde tijd die is gekozen en er wordt bevestigd dat het totale debet- en crediteurensaldo hetzelfde is.
  2. Som van dagelijkse spellen. In dit geval worden de bewegingen van het journaal van alle rekeningen verzameld. Deze saldi zijn de grootboeken zelf en kunnen crediteuren of debiteuren zijn. Op dezelfde manier moet ook het principe van dubbele invoer worden gegeven.

Het nut van de proefbalans is dan om ervoor te zorgen dat er geen fouten in het dagboek staan. Hiervoor is het wettelijk verplicht in Spanje om het elke drie maanden klaar te maken. Hoewel het waar is dat de wetgeving van elk land anders is en hier moeten we rekening mee houden.

Voorbeelden van proefbalans

Om een ​​meer visueel beeld van het concept te krijgen, gaan we voorbeelden geven van proefbalansen met zowel grootboek- als journaalbedragen.

Ten eerste zou een proefbalans met een groter saldo er als volgt uitzien:

Aangezien we kunnen zien dat beide saldi samenvallen, is voldaan aan het eerder genoemde double-entry-principe.

Ten tweede, als we ook de boekingen in het journaal verzamelen, zouden we een zodanig verificatiesaldo hebben dat:

Het verschil tussen de twee modellen zit in de detaillering van de rekeningen, aangezien deze meer informatie registreert en daardoor eventuele fouten gemakkelijker kunnen worden opgespoord. Opgemerkt moet worden dat dit een zeer vereenvoudigd voorbeeld is en dat de sommen van "debet" en "haves" niet hoeven samen te vallen met de sommen van debet- en creditrekeningen.