Fiscale transparantie is een mechanisme dat tot doel heeft belastingontduiking te voorkomen in het land dat voor hen zou moeten worden belast.
Dit mechanisme houdt in dat bepaalde inkomsten die worden verkregen door instrumentele bedrijven (die op de markt worden gebracht, maar niet echt de bedrijven zijn die de dienst produceren of leveren) en die in andere landen dan die van de partners zijn gevestigd, worden opgenomen in de belastingen persoonlijk van die partners en worden dus belast in het land van herkomst.
Het internationale fiscale transparantieregime is van toepassing op zowel natuurlijke personen als rechtspersonen.
Rol van fiscale transparantie
Zijn functie is om de effecten te vermijden die optreden wanneer:
- Een persoon die in een land woont, zet zijn kapitaal / geld in een bedrijf dat gevestigd is in een land met een laag belastingtarief om te voorkomen dat, in de belastbare basis van de persoon, die zal dienen om de belasting te kennen die hij in zijn land zal moeten betalen, de samenleving profiteert.
- Vestig een instrumentele samenleving tussen de samenleving die werkelijk de voordelen genereert en de eigenaar van het kapitaal dat die samenleving creëert.
- Dit instrumentele bedrijf bevindt zich in land A (lage belastingen) en het bedrijf dat echt inkomsten genereert, bevindt zich in land B (hoge belastingen). Op deze manier wordt het inkomen belast in land A, waardoor belasting wordt bespaard.
Via de procedures die zijn vastgelegd in fiscale transparantie, worden de inkomsten die passief worden genoemd (niet het product van economische uitbuiting) en die zijn verkregen door bedrijven die zijn gevestigd in gebieden met lage belastingheffing, toegerekend aan de ingezeten partners van het land met hoge belastingheffing alsof inkomsten of voordelen rechtstreeks in het land met hoge belastingen waren verkregen, zonder op de tussenliggende onderneming te rekenen.
Toepassingstypen
Fiscale transparantie richt zich op twee gevallen:
- Instrumentele vennootschappen opgericht in een laagbelastend land
- Samenlevingen die echt welvaart produceren en genereren. Deze bedrijven worden beïnvloed door fiscale transparantie wanneer ze hun voordelen niet innen, omdat ze weten dat het tussenliggende bedrijf dat belasting betaalt over die voordelen niet de echte producent is.
Zo wordt aangemoedigd dat de winstproducerende bedrijven zelf het geproduceerde inkomen willen innen om ze te betalen in het land waar het producerende bedrijf gevestigd is.