Een belastingvermindering is, zoals de naam al doet vermoeden, een verlaging van de belastinggrondslag waarop een bepaalde belasting wordt berekend door toepassing van een belastingtarief.
Zoals we weten, wordt deze bij het betalen van belasting meestal berekend door een bepaald belastingtarief toe te passen op een belastbare basis. Op deze manier, als we 18% van ons inkomen moeten betalen, zou de belastinggrondslag de berekening van het inkomen gedurende het hele jaar zijn, terwijl de te betalen belasting 18% van die belastinggrondslag zou zijn. Maar omdat we kosten moeten dekken, zoals een huis of toekomstig pensioen, zijn er belastingverlagingen.
De belastingvermindering is dus een verlaging van de belastinggrondslag om een gerechtvaardigde reden. Dat wil zeggen, een verlaging van de belastinggrondslag om redenen die eerder in de wet zijn voorzien. In dit geval is een voorbeeld te vinden in de bijdragen van Spaanse burgers aan aanvullende pensioenregelingen. Aangezien het inkomen naar een spaarvarken gaat dat de persoon in de toekomst zal gebruiken en dat vandaag voor hem geen inkomen vertegenwoordigt, wordt dit in mindering gebracht op de heffingsgrondslag waarover de belasting uiteindelijk zal worden berekend.
Daarom zijn belastingverlagingen bezwaren die door het belastingstelsel worden overwogen om te voorkomen dat belasting wordt betaald voor bepaalde voordelen die dat in werkelijkheid niet zijn. Of dat er belasting wordt betaald voor artikelen die niet betaald mogen worden. In het algemeen zijn verminderingen van een belastinggrondslag waarop tot slot de te betalen belasting zal worden berekend. De verlaging verlaagt dus de belastinggrondslag en dus de belasting.
Belastingverlagingen
Als we de term eenmaal kennen, gaan we kijken welke concepten, bijvoorbeeld in het geval van Spanje, in aanmerking zouden kunnen komen om een belastingvermindering toe te passen.
Het Spaanse belastingstelsel omvat onder meer de volgende concepten:
- Vermindering voor gezamenlijke belasting.
- Vermindering van bijdragen aan socialezekerheidsstelsels.
- Vermindering van bijdragen aan mensen met een handicap.
- Vermindering van bijdragen aan beschermd vermogen van mensen met een handicap.
- Verlaging voor compenserende pensioenen.
- Vermindering van bijdragen aan onderlinge fondsen voor topsporters.
Evenzo moet worden gezegd dat deze concepten die zijn die door Spanje worden overwogen, onder andere die kunnen worden bestudeerd. Andere landen presenteren echter hun concepten, die kunnen verschillen van de hier gepresenteerde.
Verschil tussen aftrek en belastingvermindering
We kunnen dit artikel niet afmaken zonder eerst het verschil tussen aftrek en belastingvermindering te kennen. Twee nauw met elkaar verbonden concepten, maar ze zijn niet hetzelfde.
Even ter herinnering, de belastingvermindering is, het ontslag waard, een verlaging van de belastinggrondslag waarop een bepaalde belasting wordt berekend, door een belastingtarief toe te passen. Dat wil zeggen, in de vermindering compenseren we onszelf voor een bepaalde uitgave die is gespecificeerd in de wetgeving die de belastinggrondslag verlaagt waarop we de belasting later zullen berekenen.
Zodra het percentage dat overeenkomt met de belastbare grondslag is toegepast en nadat we alle verminderingen hebben afgetrokken, weten we wat de volledige belasting wordt genoemd. We moeten echter zeggen dat de aftrek een directe verlaging van de volledige vergoeding is om een specifieke reden die in de wetgeving is vastgelegd.
In die zin is het verschil tussen vermindering en aftrek dat terwijl we bij de vermindering de belastinggrondslag verlagen, we bij de aftrek dat bedrag aftrekken van de volledige belasting, wat we moeten betalen na berekening van het belastingtarief op de belastinggrondslag.
Hieraan moet worden toegevoegd dat belastingaftrek, in tegenstelling tot verlagingen, meestal meer reageert op een politieke wil, die bepaalde aspecten aanmoedigt, zoals moederschap, woningrenovatie, filantropie, ondernemerschap, enz.
Voorbeeld van belastingvermindering
Laten we tot slot eens kijken naar een voorbeeld van een Spaanse burger.
Laten we ons voorstellen dat ik Juan ben, een burger van Spaanse afkomst die in Madrid woont. Ik heb een woning en draag het hele jaar door periodiek bij aan mijn pensioenregeling, waarmee ik mijn pensioen in de niet al te verre toekomst wil aanvullen.
Zo werken we in een bedrijf waar we voor salaris 3.000 euro invoeren. Een salaris dat zich aan het einde van het jaar vertaalt in een inkomen van 42.000 euro, als we rekening houden met de 14 uitkeringen. Wanneer we onze belastingen gaan betalen en onze belastinggrondslag verkrijgen om de belasting te berekenen, moeten die bijdragen aan het pensioenplan worden geëlimineerd en verrekend in de belastinggrondslag, en het belastingtarief mag niet worden toegepast of betaald wanneer de kortingsoptie bestaat .
Bij een aftrek zouden we dit concept echter verdisconteren in de volledige vergoeding, de vergoeding die moet worden betaald na berekening van de bijbehorende belastingbetaling.