Het thesauriebudget of cashbudget is een document dat de prognoses verzamelt van de in- en uitstroom van geld op korte en middellange termijn en dat tot doel heeft de goede financiële gezondheid van de liquiditeit van de onderneming op korte en middellange termijn te verzekeren.
Ook bekend als het cash budget, stelt het ons in staat om mogelijke incidenten te identificeren, te anticiperen en te vermijden en deze op te lossen voordat ze zich voordoen.
Belang van het thesauriebudget
Een bedrijf kan overlijden door een gebrek aan liquiditeit, wanneer het niet genoeg geld heeft om aan zijn betalingsverplichtingen te voldoen en geen externe financiering (bijvoorbeeld bankieren) of interne (aandeelhouders) krijgt.
Met name kleine en middelgrote ondernemingen moeten hun liquiditeitssituatie zeer goed beheersen, aangezien zij niet over zoveel middelen zouden beschikken als een groot bedrijf.
Het doel is om, zodra spanningssituaties zijn vastgesteld, het bedrijf te ontlasten door data te spreiden om de incasso's te ontvangen voordat de betalingen worden gedaan.
Belangrijkste elementen van de thesauriebegroting
Deze lijst bevat de belangrijkste spellen. Elk bedrijf moet echter zijn eigen bedrijf identificeren, in overeenstemming met zijn eigen activiteit en management:
- Identificeer alle bedrijfsactiviteiten die geldbewegingen genereren en adequaat anticiperen op incassodata van klanten.
- Ophaaldata van de activiteiten van de verschillende eenheden.
- Betalingen in verband met gewone activiteiten van het bedrijf, zoals leveranciers, crediteuren, reclamecampagnes.
- Interne terugkerende kosten zoals salarisadministratie, sociale zekerheid, nieuwe medewerkers, ontvangstbewijzen, enz.
- Buitengewone en punctuele elementen, die de liquiditeitssituatie van het bedrijf kunnen verslechteren als ze zeer hoge en onvoorziene bedragen zijn en spanningen veroorzaken. Bijvoorbeeld een boete.
- Datum rentebetaling schulden of dividenden.
- Belastingen en bijbehorende betalingsdata.
Hoe een schatkistbegroting op te stellen?
De gevolgde structuur moet gemakkelijk aantonen wat het netto saldo van de schatkist is:
Netto saldo = beginsaldo + inkomsten - uitgaven
Waarbij het aanvangssaldo het saldo van de direct daaraan voorafgaande periode is.
In die zin kan een maandelijkse of dagelijkse kalender worden opgesteld, waarin de verwachte geldbewegingen worden geassocieerd. Het is meestal raadzaam om een dagelijkse prognose van het contante budget voor de volgende maand te maken om een gedetailleerder beeld te hebben van de meest nabije periode en om fouten te minimaliseren. Ook als we mogelijke spanningen gedurende meerdere dagen van de maand detecteren en het nodig is om dit vooraf te verduidelijken en op te lossen.
De treasury-begroting is een levend document dat periodiek moet worden bijgewerkt om bedragen toe te voegen of te verwijderen of om innings- of betalingsdata te wijzigen.
Daarnaast is het raadzaam om mogelijke risico's in overweging te nemen en schatkistreserves of financieringsalternatieven aan te houden die zonder verdere complicaties kunnen worden gebruikt. In die zin kan de penningmeester van het bedrijf 3 budgetten opstellen op basis van 3 mogelijke scenario's van de evolutie van het bedrijf, die verschillende liquiditeitsbewegingen zullen veroorzaken: conservatief, stabiel en optimistisch.
Ten slotte moeten we rekening houden met het verschil tussen incasso's en betalingen vs. inkomsten kosten. Het thesauriebudget is onafhankelijk van de winst-en-verliesrekening of winst en verlies. Het verzamelt geen boekhoudkundige notities, maar bewegingen van echt geld.
Zie cashflow