De exploitatiebegroting bestaat uit een document waarin de gewone inkomsten en uitgaven van een onderneming zijn opgenomen.
Met andere woorden, het is een budget dat ons helpt de algemene activiteit van het bedrijf te projecteren via inkomsten boven verkoop en uitgaven boven productiekosten, meestal.
Formule voor werkingsbudget
De formule voor deze begroting bevat in economische termen vier basisbedragen. Dit zijn verkopen, vaste kosten, variabele kosten en kosten die verband houden met boekherwaarderingstechnieken.
Er moet rekening mee worden gehouden dat de boekhoudkundige kosten die zijn die voortvloeien uit eenmalige afschrijvingen van activa (de zogenaamde boekhoudkundige waardeverminderingen) of periodieke (dat wil zeggen, de boekhoudkundige afschrijvingen).
Voor- en nadelen van het exploitatiebudget
Aan de ene kant kunnen enkele van de voordelen die kunnen worden gepresenteerd bij het gebruik van dit budget zijn:
- Meer controle over de herkomst van inkomsten en uitgaven.
- Studie van de jaarlijkse evolutie van bepaalde belangrijke posten van inkomsten en uitgaven.
- Vaststelling van korte en lange termijn doelen in verwachte verkoop.
Aan de andere kant zijn de meest opvallende nadelen van het gebruik ervan:
- Het bestaan van een statistisch en een subjectief deel in de uitwerking ervan.
- Geen van de factoren die betrokken zijn bij de formule gecontroleerd hebben. Zelfs vaste kosten kunnen veranderen als de marktsituatie dit vereist, zowel naar boven als naar beneden.
Hoewel de nadelen vrij relatief zijn, moet er ook rekening mee worden gehouden dat het stellen van doelstellingen of doelen, hoewel ze een positieve impact op het bedrijf kunnen hebben, ervoor moet zorgen dat ze niet in de val lopen om ze te hoog te stellen.
Voorbeeld van exploitatiebegroting
Gegeven een retailbedrijf dat de volgende gegevens heeft voor inkomsten uit verkopen en uitgaven voor vaste, variabele en boekhoudkundige kosten, bepaal het bedrijfsresultaat van het budget:
| Vereenvoudigd operationeel budget | € |
|---|---|
| + Totale omzet uit gewone verkopen | 750.000€ |
| - Totale vaste kosten | 55.000€ |
| - Totale variabele kosten | 290.000€ |
| - Totaal bijzondere waardeverminderingen en afschrijvingen | 30.000€ |
| - / + Totaal overige toerekenbare baten en lasten | 0€ |
| = Bedrijfsresultaat | 375.000€ |
In deze vereenvoudigde begroting zien we dat er nog een factor is meegenomen in de berekening van het bedrijfsresultaat. Deze factor kan dienen als een 'ramplade' wanneer we deze niet in een andere factor kunnen classificeren of wanneer we in plaats daarvan een reeks inkomsten of uitgaven willen isoleren om er een meer uitputtende controle over te hebben.
In het geval dat is blootgelegd, speelt deze factor geen hoofdrol, maar alles hangt, zoals altijd, af van de behoeften van het bedrijf en het type activiteit of sector waartoe het behoort.
Verkoopbudget