Aftrekbare kosten zijn kosten die worden afgetrokken van het bruto-inkomen om het fiscale voordeel te verkrijgen. Aftrekbare kosten zullen noodzakelijk en essentieel zijn om een beroeps- of bedrijfsactiviteit te kunnen uitoefenen.
Een aftrekbare uitgave is dus een uitgave die kan worden afgetrokken om minder belasting aan de Belastingdienst te betalen. Het is essentieel voor de motivering dat ze op de factuur worden verzameld.
Vereisten om een uitgave als aftrekbaar te beschouwen
De vereisten om een uitgave als aftrekbaar te beschouwen zijn:
- Dat is nodig om een economische of zakelijke activiteit te ontwikkelen.
- Dat ze correct verantwoord zijn: Deze uitgaven moeten gedocumenteerd worden in een factuur die hun bestaan bewijst. Eén ticket is niet genoeg om ze te rechtvaardigen.
- Dat ze naar behoren worden verantwoord: Aftrekbare kosten moeten in de boekhouding worden geboekt.
- De last moet in hetzelfde belastingtijdvak zijn opgebouwd.
- De last moet zijn oorsprong vinden in vermogensbestanddelen die eigendom zijn van de belastingplichtige en die verband houden met economische activiteiten.
- Het moet nodig zijn om inkomen te verdienen.
- Ze moeten betrouwbaar zijn. Dat wil zeggen, het kan perfect aantoonbaar zijn.
- Het moet voldoen aan het causaliteitsbeginsel.
Voorbeelden van aftrekbare kosten)
Enkele voorbeelden van aftrekbare kosten zijn:
- Bedrijfsverbruik: Alles wat essentieel is om het werk uit te voeren, namelijk grondstoffen en kantoorbenodigdheden.
- Lonen en salarissen: Sociale bijdragen zijn inbegrepen, ook die van u. Trainingen, vergoedingen voor beëindiging van contracten en verzekeringen zijn inbegrepen.
- Lease: Verhuur van panden, leasing en verhuur.
- Reparaties en conservering.
- Onafhankelijke professionele diensten: advocaten en adviesdiensten.
- Belastingen die fiscaal aftrekbaar zijn.
- Afschrijvingen: Ze worden gedefinieerd als het bedrag dat kan worden afgetrokken voor de verslechtering of waardevermindering van de activa die u verwerft om een professionele activiteit uit te oefenen. Ze worden berekend op basis van tabellen.
- Uitgaven die als moeilijk te rechtvaardigen worden beschouwd.
- Overige aftrekbare kosten: aanschaf boeken, abonnementen op vakbladen, kosten voor het bijwonen van evenementen, vergoedingen van ondernemersverenigingen of beroepsverenigingen.