Een te betalen rekening is een rekening met een creditsaldo op de balans van het bedrijf.
De oorsprong van te betalen rekeningen vloeit voort uit bepaalde operaties, zoals de aankoop van materiële goederen, de ontvangst van een dienst of gemaakte kosten, onder andere. Deze vertegenwoordigen dus een betalingsverplichting voor de onderneming tegenover haar schuldeisers en leveranciers.
Deze crediteuren vertegenwoordigen een krediet dat aan de onderneming werd toegekend voor de ontwikkeling van haar economische activiteit. In dit geval wordt het krediet verleend door een leverancier zonder tussenkomst van een financiële instelling. Daarom veronderstellen deze te betalen rekeningen een vorm van financiering van de economische activiteit van de onderneming zonder rente. Vanuit het oogpunt van het bedrijf dat de lening heeft verstrekt, zullen de te betalen rekeningen de tegenovergestelde vergoeding hebben (debiteuren).
Afhankelijk van de tijd die beschikbaar is om de betalingsverplichting af te wikkelen, kunnen deze worden geclassificeerd als korte termijn crediteuren (korter dan 12 maanden) of als langlopende crediteuren (langer dan 12 maanden). Schulden op lange termijn moeten aan het einde van de fiscale periode worden geherclassificeerd als schulden op korte termijn, als de schuld in de komende 12 maanden vervalt.
Voorbeeld van crediteurenboeking
Stel dat bedrijf X merchandise heeft gekocht ter waarde van € 20.000. aan bedrijf Y. Laten we voor de eenvoud ook veronderstellen dat de verkoop btw-vrij is en dat bedrijf X een handelsfactuur van 90 dagen uitgeeft.
| MOET | HEBBEN |
|---|---|
| 600 Aankoop van goederen 20.000 | 400 leveranciers 20.000 |
| 400 leveranciers 20.000 | 401 Leveranciers, te betalen handelsrekeningen 20.000 |
Eerst wordt er een aantekening gemaakt op de afschrijving met de koopwaaraankooprekening van € 20.000. tegen de leveranciersrekening. De schuld zal binnen een termijn van 90 dagen worden vereffend door middel van een commercial paper. Om dit weer te geven, zou het leveranciersaccount worden geannuleerd ten opzichte van het leveranciersaccount, waarbij commerciële rekeningen moeten worden betaald.
Op deze manier financiert bedrijf Y de aankoop van de goederen van bedrijf X, nadat het een handelskrediet van 90 dagen heeft verleend.