Niet-aftrekbare kosten zijn die kosten die niet aftrekbaar zijn voor de berekening van de heffingsgrondslag waarover belasting wordt betaald..
Niet-aftrekbare uitgaven zijn met andere woorden uitgaven die niet in aanmerking komen voor de berekening van de nettowinst voor belastingen (bijvoorbeeld vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting).
Niet-aftrekbare kosten kunnen niet worden opgenomen in de berekening van de verschuldigde belasting omdat ze niet rechtstreeks verband houden met de activiteit van de onderneming. Om die reden staan ze geen belastingbesparing toe bij de schatkist.
Opgemerkt moet worden dat de wetgeving van elk land rekening houdt met de verschillende uitgaven die niet aftrekbaar zijn.
Evenzo is het opnemen van niet-aftrekbare kosten een praktijk die wordt gebruikt om het betalen van belastingen te vermijden. Het bedrijf of de werkgever loopt echter het risico ontdekt te worden door de incasserende instantie.
Het tegenovergestelde van een niet-aftrekbare uitgave is een aftrekbare uitgave. Dit is degene die in de resultatenrekening kan worden opgenomen, zoals onder meer de loonlijst, advertentiekosten, kantoorhuurkosten, benodigdheden.
Voorbeelden van niet-aftrekbare kosten
Enkele voorbeelden van niet-aftrekbare kosten zijn:
- Aankoop van voedsel voor familie of persoonlijke consumptie.
- Persoonlijke entertainmentkosten.
- Boetes
- Standaard rente.
- Donaties
Er moet worden verduidelijkt dat, hoewel we enkele voorbeelden van niet-aftrekbare kosten hebben gegeven, het bedrijf of de persoon gezond verstand moet gebruiken om vast te stellen wanneer niet aan het causaliteitsbeginsel wordt voldaan. Dat wil zeggen, wanneer de uitbetaling rechtstreeks verband houdt met een deel van het productieproces of heeft geleid tot een voordeel voor het bedrijf.
Voorbeeld niet-aftrekbare kosten
Vervolgens zien we een voorbeeld van een niet-aftrekbare uitgave.
Stel dat bedrijf X een bandenfabrikant is. Tijdens een zakenreis ontmoette de algemeen directeur een jeugdvriend en ze gingen eten in een chique restaurant.
Moet de factuur in dit geval worden opgenomen in de resultatenrekening van de onderneming?
Het antwoord op de vraag is nee. Dit komt omdat, hoewel de reden voor de reis zaken was, het diner in het restaurant niets te maken heeft met de zaken van het bedrijf.
Aftrekbare kosten