Belastinguitgaven zijn de bedragen die de overheid niet langer int vanwege de toekenning van belastingvoordelen aan bepaalde belastingplichtigen of bepaalde economische sectoren.
Belastinguitgaven bestaan uit geen inkomsten of negatieve inkomsten voor de Administratie. Anderzijds zullen ze voor de belastingbetaler een voordeel betekenen. Wat de publieke sector met deze maatregelen nastreeft, is de herverdeling van middelen tussen belastingbetalers en de verschillende economische sectoren.
Klassen van belastinguitgaven
Belastingvrijstellingen, kortingen, aftrekposten of verlaagde belastingtarieven en uitstel van belastingbetalingen worden beschouwd als belastinguitgaven. Een voorbeeld van deze maatregelen zijn aftrekposten in de inkomstenbelasting voor de verkrijging van een gewone verblijfplaats.
Onder de belastinguitgaven vallen de volgende op:
- Vrijstellingen: Het zijn die gevallen waarin ondanks het feit dat het belastbare feit plaatsvindt, de bijdrageplicht niet ontstaat.
- Kortingen: Het zijn verlagingen van de heffingsgrondslag of het bedrag waarop het belastingtarief wordt toegepast.
- Inhoudingen: Zodra het belastingtarief is toegepast, wordt de volledige vergoeding of het te betalen bedrag verkregen. Er wordt ingehouden op het volledige honorarium, waardoor het bedrag dat aan de administratie moet worden betaald, wordt verminderd.
- Verlaagde belastingtarieven: Het belastingtarief dat overeenkomt met de laagste schijf van een belasting wordt toegepast.
- Belastinguitstel: Een slechte planning of het bestaan van onverwachte uitgaven kan de belastingplichtige in een economische situatie brengen waardoor hij tijdelijk zijn schulden bij de administratie niet kan betalen. Geconfronteerd met de onmogelijkheid om binnen de gestelde termijnen te betalen, bestaat de mogelijkheid om uitstel of splitsing van betalingen aan te vragen.
Belastinguitgaven op internationaal niveau
In de meeste landen die tot de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling behoren, is het verplicht om een rapport op te stellen waarin de fiscale uitgaven worden vermeld. Dit rapport heeft een jaarlijkse periodiciteit.
Er zijn landen die het rapport koppelen aan hun nationale begroting, zoals in het geval van Spanje, Frankrijk, Portugal, België en Finland. In de Verenigde Staten wordt het rapport weliswaar samen met de begroting gepresenteerd, maar is het niet geïntegreerd in de begrotingscyclus.
Inkomsten en uitgavenAftrekbare kosten