Een aflossingstabel is een tabel die het betalingsschema (hoofdsom en rente) laat zien waarmee u rekening moet houden bij het verstrekken van een lening.
Dat wil zeggen, de aflossingstabel is een overzicht van alle betalingen die de lener (de persoon die van de lening geniet) moet doen tijdens de looptijd van de lening. In de tabel ziet u bijvoorbeeld hoeveel we in elke periode aan rente, aflossing van de hoofdsom moeten betalen en wat de openstaande schuld is.
Zo weten we hoeveel we gaan betalen, bijvoorbeeld maand 10 of de derde maand van jaar 3.
Het wordt ook wel de afschrijvingstabel genoemd.
Onderdelen van een afschrijvingstabel
De aflossingstabel bestaat meestal uit vijf kolommen:
- Periode: Het staat meestal in de eerste kolom, dat wil zeggen dat elk van de perioden verwijst naar het moment waarop de betaling moet worden gedaan.
- Interesses: Het staat in de tweede kolom en toont de rente die de lener in elke periode aan de geldschieter betaalt. Het wordt berekend door de overeengekomen rentevoet te vermenigvuldigen met het uitstaande kapitaal (wat, zoals we zullen zien, de vijfde kolom is). De rente kan vast of variabel zijn.
- Afschrijving van kapitaal: Het staat meestal in de derde kolom. De afschrijving bestaat uit de aflossing van de lening, exclusief de rente. Dat wil zeggen, het is wat elke periode van het hangende kapitaal wordt verdisconteerd.
- Te betalen vergoeding: Het staat in de vierde kolom. Het is de som van rente en aflossing.
- Hoofdsom van de lening in afwachting van afschrijving: Het staat in de vijfde kolom. Om het te berekenen, wordt in elke periode het uitstaande kapitaal van de vorige periode en de afschrijving van de huidige periode afgetrokken.
De eerder vastgestelde kolomvolgorde kan echter veranderen. Het belangrijkste is om duidelijk te zijn over de concepten.
Vervolgens zien we een grafisch voorbeeld van een afschrijvingstabel:
Afschrijvingstypes
Het terugbetalen van een lening kan op verschillende manieren. De belangrijkste zijn de volgende:
- Door constante kapitaalafschrijvingen (de derde kolom, zoals in het grafische voorbeeld). De te betalen vergoeding wordt steeds minder, omdat de rente naarmate de tijd verstrijkt lager wordt. Het is ook bekend als de Franse methode of progressieve (afbetalings) methode. Als ze aangeven dat ze ons een Franse afschrijvingstabel bezorgen, dan is het dat dit met deze methode is uitgevoerd.
- Constante termijnen of Franse afschrijvingsmethode gebruiken (de vierde kolom). In dit geval is het te betalen bedrag altijd hetzelfde, terwijl de aflossing van de lening aan het begin lager is en aan het einde hoger. Het is de meest gebruikelijke methode voor het betalen van hypotheken met een vaste rente.
- Via een eenmalige afschrijving, aan het einde van de lening of Amerikaanse methode.In dit geval wordt alleen de rente betaald tijdens de looptijd van de lening en aan het einde ervan wordt het volledige bedrag van het geleende kapitaal betaald. Het wordt bijvoorbeeld gebruikt voor het terugbetalen van rente en hoofdsom op obligaties.
Gevolgen van een afschrijvingstabel
Een aflossingsschema kan verschillende gevolgen hebben, afhankelijk van uw rentepercentage:
- Als de rente vast is: De aflossingstabel is vanaf het eerste moment reëel en definitief. Met andere woorden, het betalingsschema dat is vastgesteld bij de toekenning van de lening, is het schema dat zal worden toegepast.
- Als de rente variabel is: De afschrijvingstabel is een simulatie. Dat wil zeggen, het is een voorspelling van betalingen, maar het is niet de laatste betalingstabel, aangezien de rentetarieven in de loop van de tijd zullen veranderen.
Financiële entiteiten zijn verplicht deze gegevens aan de cliënt te verstrekken. Bij een lening met een vaste rente is het voldoende om aan het begin van de lening de tabel op te vragen, deze verandert namelijk niet. Als de rente echter variabel is, zal het aflossingsschema variëren, dus u kunt dit het beste periodiek aanvragen.
Andere toepassingen van het concept 'afschrijvingstabel'
De aflossingstabel verwijst meestal naar de betaling of "afschrijving" van leningen, zoals we hierboven hebben gedefinieerd.
Dit concept kan echter voor elk type afschrijving worden gebruikt. Met name bedrijven gebruiken ze vaak om de afschrijving van hun vaste activa vast te stellen en de gebruiksduur van deze elementen te bepalen.
Zie boekhoudkundige afschrijvingsmethoden