Belastingfraude is ontduiking bij het betalen van belastingen die verschuldigd zijn door natuurlijke of rechtspersonen die verplicht zijn belasting af te dragen aan de staat.
De bijdrage aan de duurzaamheid van de staat door het betalen van belastingen door alle burgers voor bij wet vastgestelde handelingen is een basisbeginsel van de rechtsstaat en het niet betalen van de verschuldigde belastingen vormt belastingfraude.
Deze fraude wordt vervolgd door de belastingdienst en ze worden bestraft met geldboetes, maar het wordt ook strafrechtelijk vervolgd, aangezien het een fiscaal misdrijf kan zijn als het een bepaald bedrag overschrijdt en dit zal leiden tot boetes en de inschrijving in de strafblad.
Belastingfraude is vermogensschade die wordt toegebracht aan de staat (aan de overheidsfinanciën) in de wetenschap dat de relevante belastingheffingen worden geschonden of om een situatie te vervalsen die ertoe leidt dat een lager bedrag aan belastingen wordt gegenereerd dan datgene wat had moeten worden gegenereerd.
Kenmerken van belastingfraude
De belangrijkste kenmerken van belastingfraude zijn:
- Het kan worden gedaan door een natuurlijke of rechtspersoon.
- Het moet iets met voorbedachten rade zijn, je wilt teleurstellen, je hebt de geest van bedrog nodig.
- Het doel is om meer winst te houden.
- Het openbaar bestuur is financieel beschadigd.
Soorten belastingfraude
Het kan gaan om belastingfraude door handelen of nalaten:
- Wijzig de boekhouding van een rechtspersoon om minder belastingen te betalen.
- Facturen vervalsen met de bedoeling om belasting te ontduiken.
- Gebruik van natuurlijke of rechtspersonen met als doel het verbergen van een identiteit met als uiteindelijk doel het ontduiken van het betalen van de desbetreffende belastingen.
Gevallen van belastingfraude
De acties die fiscale fraude vormen voor de schatkist zijn:
- Vermijd het betalen van belastingen op een algemene manier.
- Het niet boeken van de rekeningen bepaalden de bedragen die door de administratie werden ingehouden.
- Op frauduleuze wijze belastingteruggave verkrijgen.
- Beschikken over belastingvoordelen die niet relevant zijn, die niet mogen worden ontvangen.
De belangrijkste acties die deze belastingfraude kenmerken, kunnen op hun beurt worden begrepen:
- ontduiking → Niet voldoen aan fiscale verplichtingen door bedrog.
- ontwijking → Maak gebruik van de wet om te proberen een actie als legaal te beschouwen en minder belasting te betalen dan voor die actie zou moeten worden betaald.
Internationaal probleem
Omdat dit een probleem is dat de meerderheid van de staten treft en dat bij verschillende gelegenheden meerdere landen door dezelfde fraude worden getroffen, wordt er op internationaal niveau goed samengewerkt om te proberen het plegen van belastingfraude te voorkomen.