Het belastingdelict is het ontduiken van belastingen of het zich verrijken uit de schatkist van de staat, hetzij door weglating of vervalsing van informatie. De impact op de schatkist wordt dus als ernstig beschouwd.
Dat wil zeggen dat er sprake is van een fiscaal delict wanneer de belastingplichtige niet meldt waartoe hij verplicht is of informatie verstrekt die niet waar is. Dit alles met de bedoeling minder belastingen te betalen of te profiteren van de schatkist.
Opgemerkt moet worden dat het fiscale delict geen fout is, maar opzet impliceert. Het kan dus zelfs worden bestraft met de gevangenisstraf, naast de gebruikelijke schadevergoeding aan de staat.
Soorten fiscale misdrijven
De fiscale overtreding kan op verschillende manieren plaatsvinden, zoals:
- Ontduiking van staats- of autonome gemeenschaps- of lokale overheidsbelastingen.
- Fraude aan de sociale zekerheid.
- Profiteer van subsidies, inhoudingen of overheidssteun zonder aan de vereisten te voldoen.
- Onjuiste verkrijging van publieke middelen.
- Boekhoudkundige misdaden. Dit betekent bijvoorbeeld het als kosten opnemen van enkele uitgaven die geen verband houden met de economische activiteit van de onderneming. Zo wordt het basisbedrag voor de berekening van de vennootschapsbelasting verlaagd.
Criminaliteit versus belastingdelict
Het verschil tussen misdaad en fiscaal delict is in ernst. Zo kan er een limiet worden gesteld van bijvoorbeeld 120.000 euro. Als dit bedrag in schade wordt overschreden, wordt dit als een fiscaal misdrijf beschouwd.
Zowel het misdrijf als het delict worden echter gekenmerkt door opzet. Hoewel het tweede, omdat het milder is, meestal alleen een boete of administratieve sanctie oplevert. Het misdrijf kan echter, zoals we eerder vermeldden, strafrechtelijke gevolgen hebben.
Een ander punt om rekening mee te houden is dat de ernst en de straf voor het misdrijf kunnen toenemen als derden zijn gebruikt om de identiteit van de dader te verbergen. Evenzo, als wordt ontdekt dat er een gestructureerde organisatie is voor het plegen van het misdrijf.
Voorbeeld van een fiscaal delict
Laten we eens kijken naar een voorbeeld van een fiscaal delict. Stel dat een lokale overheid 2 miljoen euro vraagt van de centrale overheid voor een openbaar werk. Niet al dat geld ging echter naar dat doel.
De burgemeester van de stad had een akkoord bereikt met het bedrijf dat de openbare prijsvraag won om het werk te overwaarderen. Voor het project was eigenlijk een budget van 1,8 miljoen euro nodig, 200.000 euro oplopend om meer geld te vragen dan de rijksoverheid. Dit overschot is vermoedelijk verdeeld tussen de burgemeester en de algemene directie van het aannemersbedrijf.
Het voorgaande zou kunnen worden aangemerkt als een fiscaal delict vanwege de hoge mate van aanstellerij van de schatkist. Daarnaast waren er meerdere proefpersonen die deelnamen aan het strafbare feit.