De belastingverplichting is elke verplichting die ontstaat als gevolg van de noodzaak om belasting te betalen om de staatskosten te dekken.
Als gevolg van de belastingplicht ontstaan verplichtingen tussen belastingplichtigen en de Belastingdienst. Dit betekent dat er een relatie bestaat tussen de belastingbetaler en de administratie, en daarom is de staat bevoegd om de betaling van belastingen te vorderen. Het doel van de betaling van belastingen is dat de belastingbetaler, in overeenstemming met zijn economische capaciteit, de noodzakelijke uitgaven voor het onderhoud van de structuren en instellingen van de staat bekostigt.
Het niet nakomen van fiscale verplichtingen brengt de bijbehorende fiscale boete met zich mee.
Belastingverplichtingen kunnen worden geclassificeerd als materieel en formeel.
Elementen van belastingverplichtingen
- Actief onderwerp: Het is degene die de betaling van belastingen eist (de administratie).
- Passief onderwerp: Zij zijn degenen die verplicht zijn om de schatting te betalen.
- Belastingbetaler: Al degenen die voldoen aan de betaling van de belastingverplichting.
- Belastbare gebeurtenis: Omstandigheden die de verplichting tot het betalen van belasting doen ontstaan.
- Belastinggrondslag: Bedrag waarover de belasting wordt berekend.
- Belastingsoort: Percentage dat wordt toegepast op de belastinggrondslag om het belastingtarief te berekenen.
- Belastingtarief: Bedrag dat de belastingplichtige moet betalen voor de betaling van een belasting.
Materiële belastingverplichtingen
- Belangrijkste fiscale verplichting: Het bestaat uit de betaling van het belastingquotum. Als het belastbare feit zich voordoet, moet de belasting worden betaald, tenzij een van de in de wetgeving genoemde vrijstellingsgevallen zich voordoet.
- Verplichtingen tussen particulieren die voortvloeien uit de belasting: Ze ontstaan als gevolg van een fiscaal voordeel tussen belastingplichtigen.
- Verplichting om op rekening te betalen: Het gaat om het doen van betalingen aan de Belastingdienst. Bedragen van het belastingquotum worden voorgeschoten voordat het belastbare feit plaatsvindt.
- Aanvullende belastingverplichtingen: Het zijn verplichtingen om te doen of niet te doen.
Formele belastingverplichtingen
Dit zijn verplichtingen die de wet oplegt bij het uitvoeren van belastingclaims en procedures.
