Het onkostenbudget is het document dat de projectie van de uitgaven van een bedrijf in een bepaalde tijd bepaalt.
Met andere woorden, het onkostenbudget probeert de gelduitstroom van een bedrijf in een tijdsinterval te bepalen.
Daarom is de belangrijkste bedoeling om het kapitaalvolume dat het hele jaar door in een bedrijf kan worden uitgegeven, te beheersen.
Formule en kenmerken van het bestedingsbudget
Het onkostenbudget wordt voornamelijk gekenmerkt door het combineren van alle soorten uitgaven die in een bedrijf voorkomen in één document. Deze kosten bestaan normaal gesproken uit:
- Variabele kosten: posten die variëren naargelang het productievolume, zoals de aankoop van grondstoffen.
- Vaste lasten: Een goed voorbeeld van dit soort lasten is de huur van het pand of de werkplek.
- Andere soorten uitgaven: Hoewel het mogelijk is om in te gaan op de classificatie van kosten, zijn de belangrijkste buiten variabele en vaste kosten de afschrijving van activa, belastingen en financiële kosten.
Rekening houdend met de drie factoren die het onkostenbudget bijna volledig uitmaken, kan worden gezegd dat het onkostenbudget het gewicht en het belang van elk van de uitgaven van het bedrijf probeert aan te tonen.
Om deze reden moet de som van alle bedrijfskosten worden weerspiegeld in een uitsplitsing in dit budget, hetzij naar soorten uitgaven en / of naar tijdsintervallen (kwartalen, semesters, jaren, enz.):
Deze formule kan worden aangepast in functie van de sector van de doelvennootschap of de factor "andere kosten" die het meest kan worden aangepast voor een betere aanpassing ervan. Een voorbeeld is een bedrijf dat als belangrijke kostenpost de financiering van invoer van materialen of grondstoffen had via kredietbeleid. Deze praktijk zou veronderstellen een opmerkelijk belang te hechten aan deze uitgave, reden waarom de formule zodanig zou veranderen dat dus:
Het enige dat we dan hebben gedaan, is een kostenpost instellen die belangrijk is in het bedrijf en een reeks kosten in principe in minderheid brengen. Dit helpt ons ons te concentreren op het analyseren en beheersen van de kostenposten die de grootste impact hebben op het bedrijf.
Voorbeeld kostenbudget
Het bestedingsbudget kan op verschillende manieren worden gegeven. In dit voorbeeld worden variabele en vaste kosten weergegeven, evenals andere kosten, maar op kwartaalbasis. Het zal driemaandelijks zijn om elk seizoen van het jaar afzonderlijk te behandelen en om erin te kunnen reflecteren hoe elk seizoen het bedrijf beïnvloedt. Het bedrijf wordt een bedrijf op het strand dat restaurantdiensten aanbiedt. Deze plaatsen worden meestal 'chiringuitos' genoemd.
| Kosten / Perioden | 1e trimester | 2e kwartaal | 3e trimester | 4e kwartaal | Totaal jaarlijks |
|---|---|---|---|---|---|
| Variabele | 2.000€ | 4.000€ | 15.000€ | 6.000€ | 27.000€ |
| permanent | 8.000€ | 12.000€ | 20.000€ | 10.000€ | 50.000€ |
| anderen | 1.500€ | 3.500€ | 5.500€ | 2.500€ | 13.000€ |
| Totaal | 11.500€ | 19.500€ | 40.500€ | 18.500€ | 90.000€ |
Zoals we in het voorbeeld kunnen zien, heeft de 'chiringuito' in het derde kwartaal van het jaar (zomertijd op het noordelijk halfrond) een grotere onkostendeclaratie, wat zich vertaalt in een groter volume aan gewone activiteiten van het bedrijf.
Om deze reden kan de analyse van de uitgaven van een bedrijf ons waarschuwen voor belangrijke vraagpieken die kunnen worden opgevangen als we worden gewaarschuwd door middel van het opstellen van dit soort begrotingen. Aan de andere kant moet worden opgemerkt dat de complexiteit van de uitgavenstromen van een bedrijf misschien niet zo evenredig is met de seizoenen van het jaar, maar met andere factoren zoals mode, culturele trends of grote specifieke evenementen, zoals de wereldkampioenschappen sport .
