Vreemde valuta is al die valuta van niet-courant gebruik op nationaal niveau. Afhankelijk van de geografische locatie van het bedrijf, zal het een of andere functionele valuta hebben.
Met andere woorden, het verwijst naar elke valuta die in het doelland als niet-functioneel wordt beschouwd.
Waar is het voor?
Het beschikken over deviezenreserves van een bedrijf brengt verschillende voordelen met zich mee, zoals het diversifiëren van de deviezenportefeuille en de mogelijkheid om te profiteren bij aankopen als gevolg van de appreciatie van de valuta.
Als we het in detail uitleggen, bedoelen we als we het hebben over diversificatie, het vermijden van het storten van al het risico in één enkel actief. Wat we dus doen, is het in meerdere delen onder de veronderstelling dat niet alle activa op dezelfde manier op de aandelenmarkt zullen lijden.
Aan de andere kant kan de mogelijkheid van herwaardering of devaluatie van een valuta ook plaats maken voor winst of verlies, aangezien de valuta tegen een bepaalde prijs kan worden gekocht en verkocht tegen een hogere, gelijke of lagere prijs dan de verkrijgingsprijs. Het is dus nog steeds een aanwinst.
Ten slotte is het de moeite waard om een nadeel te benadrukken van het hebben van rekeningen in vreemde valuta. Dit houdt in dat bij het hebben van meerdere valuta's de accountant of treasurymanager alert moet zijn op de dagelijkse waarde van de valuta's, aangezien dit de beheertijd verlengt en daarmee de kosten van het bezit van meerdere valuta's in het bedrijf.
Vreemde valuta in de boekhouding
In de boekhouding is het gebruik en de functie van de vreemde valuta praktisch identiek aan die van de functionele valuta van het doelland. Het enige verschil is dat het op boekhoudkundig niveau moet worden verworven zoals elk ander actief en moet worden geregistreerd op het moment van vervreemding als het verlies of winst heeft geleden.
Dus wanneer we vreemde valuta verwerven, wordt het geclassificeerd als een vlottende activa binnen de balansverhouding in het bedrijf, dus het zal samen met de nationale valuta een van de meest liquide activa zijn.
Voorbeeld van vreemde valuta
Als we een bedrijf vinden dat besluit om 1.000 Amerikaanse dollars en 1.000 Britse ponden te verwerven, waarbij de euro als munteenheid wordt gebruikt, hoe zou de verwerving en daaropvolgende verkoop ervan worden verantwoord als de dollar met 10% stijgt en het pond met 5% daalt?
Rekening houdend met het feit dat de wisselkoers op het moment van aanschaf $ 1 is voor elke € 0,88, en dat £ 1 € 1,10 is, moeten we voordat we iets verantwoorden de equivalentie met euro berekenen, aangezien dit de valuta is die we gaan gebruiken gebruiken om de boekingen aan te maken:
- Enerzijds als: $ 1.000 x € 0,88 = € 880. Dus $ 1.000 is gelijk aan € 880.
- En anderzijds als: £ 1.000 x € 1,10 = € 1.100. Dan staat £ 1.000 tegen de wisselkoers van € 1.100.
Dit betekent dat de euro in monetaire eenheden waardevoller is dan de dollar, maar desalniettemin staat het pond in deze zin zowel boven de euro als de dollar, omdat je met 1 pond meer dollars kunt krijgen dan met 1 euro.
Als we nu, zoals we eerder hebben opgemerkt, de valuta's van elkaar vervreemden, zouden de herwaarderingen en devaluaties zodanig zijn dat:
- Enerzijds als: $ 1.000 x € 0,968 = € 968. Daarom zullen we, wanneer de dollar apprecieert ten opzichte van de euro, meer euro's krijgen met dezelfde gebruikte dollars.
- En anderzijds als: £ 1.000 x € 1.045 = € 1.045. Dat wil zeggen, het verwerven van ponden kost ons minder euro's dan voorheen.
Op boekhoudkundig niveau zou het zodanig zijn dat:
Dit zou zijn op het moment van acquisitie, als we bereid zijn om beide valuta's te gebruiken, moeten we vooraf de waardeschommelingen registreren die ze hebben geleden.
Zoals we kunnen zien, kunnen we op boekhoudkundig niveau een appreciatie waarnemen in het totale saldo van de dollarrekening en een depreciatie van het totale saldo van het pond sterling.