De fiscale woonplaats is de plaats waar een natuurlijke of rechtspersoon is gevestigd met betrekking tot fiscale verplichtingen.
Aangezien de fiscale woonplaats de plaats is waar we moeten reageren op belastingverplichtingen, is het dus de plaats in het gebied waar de Belastingdienst moet reageren.
Als ons hoofdkantoor bijvoorbeeld in Chili is en ons belastingadres in Venezuela, zijn we verplicht om de overeenkomstige belastingen in Venezuela te betalen. Het is echter belangrijk om in gedachten te houden dat hoewel fiscale woonplaats en statutaire zetel verschillende concepten zijn, ze bijgevolg niet kunnen samenvallen. We kunnen het echter niet plaatsen waar we willen. We zullen dit in meer detail zien in de volgende sectie.
Andere interessante onderwerpen, die we ook in dit bericht zullen bespreken, zijn de wijzigingen in het belastingadres en de meldingen hierover.
Waar moet de fiscale woonplaats gevestigd zijn?
De vestiging van de fiscale woonplaats is onderworpen aan verschillende voorwaarden die uiteindelijk afhangen van het toepasselijke recht. Het is dus niet dezelfde behandeling voor Mexico als voor Spanje. Hoewel het waar is dat de behandeling vergelijkbaar is, zijn er verschillende wetten van toepassing.
Na het bovenstaande te hebben verduidelijkt, wordt er in het algemeen rekening mee gehouden dat:
- Voor natuurlijke personen valt de fiscale woonplaats meestal samen met hun gewone verblijfplaats, tenzij zij bedrijfsactiviteiten of professionele diensten uitoefenen op een andere plaats dan hun woonplaats. Dat zou het geval zijn bij een persoon die een bedrijf of een professional heeft die auditdiensten aanbiedt en een kantoor heeft. In die gevallen mogen zij hun fiscale woonplaats hebben op de plaats waar zij hun activiteit uitoefenen of de lokalen waar zij deze uitoefenen zich bevinden.
- Bij rechtspersonen is het normaal dat de fiscale woonplaats samenvalt met de maatschappelijke zetel. Dit is echter mogelijk niet het geval. Het zou het geval zijn waarin de kern van de bedrijfsvoering niet op die plaats ligt. Als er twijfels zijn, is een veelvoorkomend criterium om aandacht te besteden aan de omvang van de zaken of de hoeveelheid vaste activa. Het land of geografisch gebied waarin het bedrijf de meeste geïmmobiliseerde activa heeft, kan dit feit bepalen.
Na al het bovenstaande te hebben gezegd, is het echter erg belangrijk om de geldende wetgeving in elk gebied te raadplegen of contact op te nemen met een professional. Zeker als er twijfels zijn, omdat dit tot ernstige problemen kan leiden voor het bedrijf.
Een wijziging in het belastingadres doorgeven
Als er een wijziging van de fiscale woonplaats plaatsvindt, is de persoon in kwestie (fysiek of juridisch) meestal wettelijk verplicht om de belastingdienst hiervan op de hoogte te stellen. Daarom is het iets waar we rekening mee moeten houden en waar nodig moeten veranderen.
Voorbeeld
Om het eenvoudiger te zien, gaan we als voorbeeld een praktisch geval uitleggen. Laten we een bedrijf in Mexico veronderstellen. Het bedrijf verkoopt schoenen internationaal, dus zijn activiteiten zijn niet uitsluitend geconcentreerd in Mexico. Het bedrijf heet Zapaxico en heeft belangrijke kantoren in Spanje, Japan, de Verenigde Staten, Argentinië en China.
Omdat het bedrijf internationaal is, kunnen alle locaties belangrijk zijn voor het bedrijf. En het kan zelfs voorkomen dat het handelsvolume zich concentreert in andere gebieden dan het land waar het is opgericht (statutaire zetel). Dat wil zeggen, in andere gebieden dan Mexico. Wat zou uw fiscaal adres zijn, kan dit afwijken van uw maatschappelijke zetel?
Laten we aannemen dat al het beheer van het bedrijf vanuit Mexico wordt uitgevoerd. Met andere woorden, het bedrijf wordt gerund vanuit Mexico-Stad, het is de plek waar belangrijke beslissingen worden genomen. 60% van de omzet wordt echter geproduceerd in de winkels die het bezit in de Verenigde Staten. Het is waarschijnlijk dat u uw belastingadres in de Verenigde Staten kunt vestigen en dat uw geregistreerde en belastingadres daarom verschillend zijn.