Dubbele belasting is het fenomeen waarbij hetzelfde belastbare feit wordt onderworpen aan twee of meer vergelijkbare belastingen. De term wordt meestal gebruikt wanneer hetzelfde inkomen onderworpen is aan twee of meer belastingen.
Dubbele belasting is daarom het fenomeen dat optreedt wanneer inkomen, inkomen, onderworpen is aan twee of meer belastingen die worden geheven over hetzelfde belastbare feit. Dat wil zeggen, wanneer we voor hetzelfde inkomen twee of meer belastingen moeten betalen die hetzelfde doel hebben. In die zin wordt het meestal gebruikt om te verwijzen naar wanneer dit feit zich voordoet met hetzelfde inkomen.
Dat dit gebeurt, kan het gevolg zijn van een botsing van twee verschillende belastingstelsels. Daarom heffen twee landen voor dezelfde uitkering twee vergelijkbare belastingen op diezelfde uitkering. In die zin zou het internationale dubbele belasting worden genoemd, aangezien de staat een belasting heft op de inkomsten die op zijn grondgebied worden gegenereerd.
Tegelijkertijd, aan de andere kant, het recht van een land om een inkomstenbelasting te heffen op zijn burgers vanwege het feit dat het de nationaliteit van het land bezit. Dit zelfs zonder het inkomen in hun land van herkomst te hebben gegenereerd.
Dit feit is mogelijk dankzij de fiscale soevereiniteit van de landen. Daarom handelen ze met totale onafhankelijkheid en passen ze de belastingen toe op iedereen, van de regering, die ze overwegen.
Waarom vindt dubbele belastingheffing plaats?
Zoals we al zeiden, wordt dubbele belasting veroorzaakt door het feit dat landen fiscale soevereiniteit genieten die hen in staat stelt beslissingen te nemen bij het toepassen van hun belastingen op het inkomen van de burgers die in het land wonen. Ook degenen die er een inkomen in produceren of genereren.
In de eerste plaats wanneer het land, met zijn fiscale soevereiniteit, een burger een belasting op zijn inkomen toepast, evenals de verplichting die door de belastingbetaler wordt gegenereerd om een ingezetene van het land te zijn; met nationaliteit.
Terwijl, aan de andere kant, de fiscale soevereiniteit van de landen om belastingen toe te passen op al die inkomens die worden geproduceerd als gevolg van het doen van activiteiten in het land. In die zin heeft de staat, ook al is hij er geen burger van, de bevoegdheid om de op het grondgebied van de staat geproduceerde inkomsten te belasten.
Deze botsing tussen de twee systemen maakt dit soort situaties mogelijk, aangezien globalisering en operaties, zowel binnen als buiten de gemeenschap, een continue kapitaalstroom genereren tussen landen die onderworpen zijn aan verschillende belastingen.
Ten tweede kan het ook voorkomen wanneer hetzelfde inkomen wordt belast voor twee verschillende onderwerpen. Dat wil zeggen, wanneer hetzelfde kapitaal wordt belast met twee of meer soortgelijke belastingen, alleen al omdat het twee of meer onderdanen beïnvloedt.
Soorten dubbele belasting
Er zijn verschillende soorten dubbele belasting. Om deze reden moeten we heel voorzichtig zijn, omdat beide soorten worden verzameld, maar ze betekenen niet hetzelfde. Deze variëren afhankelijk van de onderwerpen die ermee te maken hebben.
We kunnen de soorten dubbele belasting in twee delen indelen:
- Dubbele wettelijke belasting: Een dubbele belasting die optreedt wanneer op hetzelfde onderwerp twee of meer belastingen worden geheven die op hetzelfde belastbare feit worden geheven. Op hun beurt in twee of meer landen. Zoals we eerder aangaven, ontstaat door die botsing tussen twee of meer belastingstelsels, die hun rechten uitoefenen, een verplichting voor de burger.
Het beste voorbeeld om dubbele wettelijke belasting te begrijpen, is dat wanneer een burger die met twee landen werkt, dezelfde belasting moet betalen voor hetzelfde inkomen. Produceerde de belasting door die fiscale soevereiniteit waarop we zinspeelden.
- Dubbele economische belasting: Zoals de wettelijke, een dubbele belasting voor hetzelfde inkomen, maar dat wordt toegerekend aan twee of meer onderdanen. Met andere woorden, hetzelfde inkomen wordt belast, maar wordt aan twee of meer personen in rekening gebracht.
Het beste voorbeeld om het te begrijpen is dat van de erfenis van activa. Wanneer een land de erfenis van de activa van een familielid belast, vindt er een dubbele economische belasting plaats, aangezien ze een reeks belastingen moeten betalen die voorheen al werden betaald door de eigenaar die de activa overdraagt.
Systemen om dubbele belasting te voorkomen
Binnen de afspraken die de landen nakomen, zijn er verschillende systemen die ons in staat stellen om de betaling van deze dubbele belasting te vermijden, die zou leiden tot hetzelfde belastbare feit in verschillende landen met fiscale soevereiniteit.
Aangezien het een dubbele belasting is, zijn er methoden en manieren om deze dubbele betaling te vermijden, door overeenkomsten en conventies te bevorderen die, in een geglobaliseerde wereld, situaties zoals die zich voordoen vermijden.
Daarom moeten de verschillende manieren en overeenkomsten waarmee dubbele belasting kan worden vermeden, worden benadrukt:
- Vrijstelling methode.
- Aftrek methode.
- Toerekeningsmethode of belastingkrediet.
- Wijze van verdeling van het product en verdeling van het belastbare object.
Afhankelijk van het land waarnaar we verwijzen, zullen er een reeks overeenkomsten zijn of andere. De economische integratie die de planeet in de loop der jaren heeft doorgemaakt, heeft veel overeenkomsten tot stand gebracht die de verschillende economische blokken vormen, die de betaling van één enkele belasting mogelijk maken, ondanks het feit dat het verschillende landen zijn. Zo voorkom je overigens dat je met deze dubbele belastingheffing te maken krijgt.
