De bankbalans brengt de activa, passiva en het eigen vermogen van een bank samen, waarbij al haar activa gelijk zijn aan de som van de passiva en het eigen vermogen.
Nu is het banksaldo anders dan het saldo van elk ander bedrijf dat niet is toegewijd aan de financiële sector. En het heeft zelfs kenmerken die het onderscheiden van andere financiële entiteiten. Dat zou het geval zijn bij een verzekeraar die, hoewel hij een financiële instelling is, geen bank is.
Interpretatie van het banksaldo
Een balans dient om een röntgenfoto van het bedrijf op het eigen vermogensniveau te hebben, gezien de structuur waaruit het is samengesteld en de oorsprong van de activa.
Indien de activa via aandelenkapitaal zijn verworven, wordt er geen post ten laste van de passiva gebracht. Als een actief echter via financiering wordt verkregen, heeft dit een boekhoudkundige impact op de verplichting.
Afhankelijk van de sector waartoe het bedrijf behoort, moet het een min of meer significant gewicht in het vermogen hebben.
Met betrekking tot de bancaire sector op een standaard manier volgens de afspraken van Bazel III, zal de minimale FFPP 8% zijn, die wordt berekend op basis van het volume aan activa met het hoogste risico dat de bank heeft. Hoe meer activa met risico, hoe groter het bedrag dat moet worden opgepot als 'minimale FFPP-vereiste'. Deze maatregel dient om bij economische onvoorziene gebeurtenissen het hoofd te kunnen bieden aan een schok stipte vraag financiële.
Structuur van een banksaldo
Om beter te begrijpen hoe een banksaldo is georganiseerd en gestructureerd, presenteren we het hieronder grafisch:
Zoals we kunnen zien, zijn de klassiekers, vaste activa, kort- en langlopende schulden of de eigen cash van het bedrijf niet aanwezig. In deze balans zijn er de volgende factoren:
- Actieve veter: Het zijn de deposito's die elke bank heeft in de centrale bank van het moment, in het Europese geval zou dat de Europese Centrale Bank (ECB) zijn.
- Winstgevend actief: Dit zijn de kredieten die de financiële instelling in uw voordeel heeft uitgegeven. Dat wil zeggen, het geld dat je aan andere bedrijven of mensen hebt uitgeleend en dat zij het met rente zullen moeten teruggeven.
- Niet-rendabel actief: Het gaat in dit geval om al die activa waaruit geen financieel rendement kan worden gehaald, maar die nodig zijn om de betreffende bank goed te laten functioneren. Dit zijn de materiële en immateriële vaste activa die in de entiteit voorkomen.
- Sociaal kapitaal: Het zijn de bijdragen van de vennoten van de entiteit, of ze nu aan het begin van haar oprichting is of door latere kapitaalverhogingen.
- Verplichte reserveringen: Dit zijn de FFPP die in de vorige sectie zijn genoemd, naast andere soorten reserves die verplicht zijn.
- Stortingen: Het zijn de spaargelden van de mensen of bedrijven die in bewaring zijn bij de financiële instellingen. Deze besparingen dienen zodat de bank in haar voordeel schuld kan uitgeven, of wat hetzelfde is, winstgevende activa.
- Schuld: Het bestaat uit de uitgif.webpte van financieringsinstrumenten, zoals promessen en dergelijke. Wat de bank doet, is een verplichting uitgeven, die op zijn beurt voor de belegger een actief zal zijn.
Bij elk onderdeel van het banksaldo blijkt dat de bank bemiddelt tussen particulieren en rechtspersonen die sparen en financiering nodig hebben.
