De fiscale inspanning is een indicator die wordt gebruikt om de mate van belastinginning van de staat in de productie van de samenleving te evalueren. Dit meet de relatie tussen het percentage van de overheidsinkomsten ten opzichte van het bruto binnenlands product (bbp), en het inkomen per hoofd van de bevolking.
Met andere woorden, de fiscale inspanning is een indicator die dient om de mate van belastinginning van een bepaalde staat in zijn economie te meten. Deze indicator meet de relatie tussen de belastingdruk en het inkomen per hoofd van een land. Op deze manier wordt het gedefinieerd als de verhouding van het overheidsinkomen tot het BBP en het inkomen per hoofd van het gebied.
De fiscale inspanning is in bepaalde omstandigheden representatiever dan de fiscale druk, aangezien dit ons in staat stelt te weten welke opoffering een bepaalde incasso-incidentie met zich meebrengt.
Hoe wordt de fiscale inspanning berekend?
Om de fiscale inspanning te berekenen, moeten we eerst de fiscale druk berekenen. Dit komt doordat dit via de belastingdruk wordt verkregen. In die zin is de eerste stap die we moeten zetten het berekenen van de belastingdruk van een bepaald gebied om vervolgens de belastinginspanning te berekenen.
Dus, terwijl de belastingdruk wordt berekend als het percentage van de belastinginning in verhouding tot het BBP van een bepaald gebied, wordt de belastinginspanning als volgt weergegeven:
Fiscale inspanning = (Fiscale druk / BBP per hoofd van de bevolking) x 100
Zodra we de belastingdruk hebben, is het voldoende om de variabele in de vergelijking te vervangen. Zo krijgen we de fiscale inspanning. In die zin is het een indicator die, zoals we al zeiden, een grotere aanpassing laat zien, omdat het de mogelijkheid biedt om het percentage van de belastingen op het BBP per hoofd van de werknemers in het land te berekenen, wat een objectievere vergelijking mogelijk maakt dan die van de belastingdruk .
Verschil tussen belastingwig, belastinginspanning en belastingdruk
Hoewel ze in de praktijk worden gebruikt om dezelfde benadering te maken van de impact van een bepaald belastingstelsel, zijn de verschillende grootheden die hier worden gecontrasteerd niet hetzelfde. Op hun beurt presenteren ze niet dezelfde berekeningsmethode.
In de eerste plaats is de belastingdruk het resultaat van het delen van de totale berekening die de belastinginning van een bepaald gebied op een bepaald moment vertegenwoordigt, dit alles door het bruto binnenlands product (BBP) van het gebied. Het wordt dus vermenigvuldigd met 100 en we hebben het percentage dat de belastingdruk vertegenwoordigt.
In die zin is de fiscale inspanning het resultaat van het delen van de fiscale druk door het BBP per hoofd van de bevolking. Dus vermenigvuldigen we opnieuw met 100 en we zouden het resultaat krijgen, ook in procenten, dat de fiscale inspanning vertegenwoordigt.
Ten slotte is de belastingwig de berekening die het verschil meet tussen de totale kosten die de werknemer voor de werknemer vertegenwoordigt, en, anderzijds, zijn koopkracht, die beschikbaar is om te worden gebruikt voor consumentenactiviteiten.
Waarom fiscale inspanning en geen fiscale druk?
Als we willen weten of de burgers in een bepaald gebied veel belastingen betalen, moeten we zorgen voor fiscale inspanningen. Belastingdruk is een indicator die veel wordt gebruikt door landen voor internationale vergelijking van belastingstelsels. Deze indicator is echter misschien niet zo illustratief als de begrotingsinspanning.
Om een voorbeeld te geven, door een belastingdruk te berekenen, kan bij het relateren van inkomsten aan het BBP geen betrouwbare meting worden gedaan of belastingen op het grondgebied zijn verhoogd of verlaagd. Het land zou de belastingen kunnen verhogen, en als er een afname van de inning van een ander item is, zou dit het andere compenseren, met dezelfde collectie en dus een indicator die vergelijkbaar is met de indicator die het vóór die toename presenteerde.
Op dezelfde manier, als de belastingen worden verhoogd, maar aan de andere kant, het BBP stopt niet met groeien, zou de relatie tussen het BBP en de belastinginning hetzelfde zijn, of zelfs lager, in uw berekening. Om deze reden zou de belastingdruk in dit geval niet die objectieve maatstaf weerspiegelen die ons in staat zou stellen te weten of de belastingdruk in het gebied is toegenomen of afgenomen.
Daarentegen geeft de begrotingswig deze situatie veel beter weer, aangezien deze wordt toegepast op het bbp per hoofd van de bevolking, dat, hoewel objectiviteit en precisie misschien ontbreken, groter zou kunnen zijn bij begrotingsinspanning dan bij begrotingsdruk.
Kritiek op de fiscale inspanning
Er is echter kritiek op de fiscale inspanning als maatregel. Dit, aangezien de berekening ervan in bepaalde gevallen tot verwarring kan leiden. Ten eerste omdat ze twee verschillende grootheden delen (percentage en absolute variabele). En ten tweede omdat er bepaalde gevallen zijn waarin de fiscale inspanning onjuiste gegevens oplevert. Laten we ons bijvoorbeeld land A voorstellen met een belastingdruk van 5% en een BBP per hoofd van 1.000. En een ander land B met een belastingdruk van 100% met een inkomen per hoofd van 100.000.
De fiscale inspanning van land A zou volgens de formule 0,05 bedragen. Van zijn kant zou die van land B 0,01 zijn. In land B wordt echter alles verzameld wat geproduceerd wordt. Daarom is het belangrijk dat er vergelijkingen worden gemaakt tussen landen met vergelijkbare inkomensniveaus.