De liquiditeitsratio of current ratio is een van de liquiditeitsratio's. Het kan worden geïnterpreteerd als het aantal keren dat de vlottende activa van een bedrijf haar kortlopende verplichtingen kunnen dekken.
Dat wil zeggen, de liquiditeitsratio geeft aan welk percentage van de kortetermijnschuld kan worden betaald met de kortetermijnactiva van de onderneming.
Een andere manier om deze indicator te interpreteren is hoeveel monetaire eenheden de onderneming op korte termijn beschikbaar of te ontvangen heeft voor elke monetaire eenheid die in de nabije toekomst verschuldigd is.
Formule voor liquiditeitsratio
De liquiditeitsratio wordt berekend met de volgende formule:
We mogen niet vergeten dat vlottende activa contanten zijn en alle activa die op korte termijn (minder dan twaalf maanden) in liquiditeit kunnen worden omgezet. Het omvat dus voornamelijk geld- en bankrekeningen, voorraden, kortetermijnvorderingen en financiële kortetermijninvesteringen.
Evenzo zijn kortlopende schulden al die verplichtingen waaraan op korte termijn moet worden voldaan, zoals betaling aan leveranciers.
Als de liquiditeitsratio kleiner is dan 1, betekent dit dat de onderneming niet al haar verplichtingen op korte termijn kan dekken. Als deze gelijk is aan 1, betekent dit dat de schulden op korte termijn gelijk zijn aan de middelen die op korte termijn beschikbaar zijn. Evenzo, als de ratio groter is dan 1, betekent dit dat het bedrijf zijn verplichtingen op korte termijn ruimschoots kan dekken.
Voorbeeld liquiditeitsratio
Een voorbeeld van de liquiditeitsratio zou in het volgende geval kunnen worden toegepast. Stel dat een onderneming aan het einde van het boekjaar de volgende rekeningen heeft (allemaal uitgedrukt in euro):
Contant / Banken: 2.000
Voorraad: 3.000
Debiteuren (maximaal zes maanden): 4.000
Kortetermijninvesteringen: 5.600
Onroerend goed: 10.000
Kortlopende schulden: 15.000
Langlopende schuld: 4.500
Eigen vermogen: 5.100
Vlottende activa zouden zijn:
Kas / banken + voorraden + debiteuren + korte termijn investeringen = 14.600
Ondertussen zouden kortlopende schulden kortlopende schulden zijn, dat wil zeggen 15.000
Daarom zou de liquiditeitsratio zijn: 14.600 / 15.000 = 0,9733
Dit betekent dat de vennootschap 97,33% van haar kortetermijnschulden kan dekken met haar kortetermijnactiva.