De Laffer-curve is een economische representatie die de relatie weergeeft tussen een belasting en het niveau van de totale inning die daaruit voortvloeit.
Dit concept is ontstaan uit de hand van de econoom Arthur Laffer, die in 1980 een belastingverlaging voorstelde aan de toenmalige presidentskandidaat Ronald Reagan met het argument dat deze actie het individuele initiatief van de bevolking zou bevrijden.
Grafische weergave van de Laffer-curve
De grafische manier om dit model te zien, presenteert een omgekeerde U, waarbij wordt waargenomen dat zowel op een percentageniveau van 0 als 100 het niet wordt geïnd, omdat als niemand bijdraagt, het niet wordt geïnd en als het tarief het hele salaris belast, zou ook niet worden geïnd. iemand interesse om te werken. We zouden als casus een belasting op het persoonlijk inkomen nemen.
Verklaring van de Laffer-curve
De Laffer-curve gaat uit van het feit dat wanneer het belastingtarief gelijk is aan nul (t = 0%) de openbare inning nul is en dat wanneer het belastingtarief gelijk is aan 100 (t = 100%), de openbare inning ook nul is (als belastingen alle middelen absorberen, wordt er geen inkomen gegenereerd). Laffer, gebaseerd op een wiskundige basis (de stelling van Rolle), stelt dat er tussen deze 2 punten een stijgend segment zal zijn met lage belastingen en een ander dalend segment met hogere niveaus waar er een maximum aan inning zal zijn, en zowel links als links rechts van dit maximum zal de collectie kleiner zijn dan het maximum.
Het kennen van dit maximum is in werkelijkheid erg ingewikkeld, het hangt van veel factoren af en verschilt van land tot land. Het vinden van het is een wenselijke doelstelling, aangezien het regeringen en instellingen in staat stelt te weten of ze een belasting moeten verlagen of verhogen om hogere niveaus van belastinginning te bereiken, hoewel het niet altijd gemakkelijk is om op deze manier te weten op welk punt ze zich op bepaalde tijden bevinden een bepaald fiscaal beleid configureren.
A priori is het gebruikelijk om te denken dat het verhogen van de belastingtarieven leidt tot grotere totale belastinginning dan het vorige punt, net zoals het denkbaar is dat het verlagen van de belastingen minder zal opleveren. Voor Laffer kan overmatige belastingdruk leiden tot fenomenen als de ondergrondse of illegale economie, de massale uitstroom van kapitaal uit een land en belemmeringen voor consumptie of investeringen.
De laffercurve suggereert dat het belastingtarief en de totale inning geen volledig onafhankelijke variabelen zijn en dat er andere alternatieve parameters zijn die hun gedrag beïnvloeden. Burgers die belasting betalen, hebben een investeringsprikkel nodig, dat wil zeggen, burgers werken of investeren in ruil voor iets, als ze 100% van hun salaris zouden moeten leveren, zou niemand werken.
Wanneer de belastingen buitensporig hoog zijn, vinden individuen minder nut in hun investeringen en banen, en besluiten ze hun zorg voor deze activiteiten te verminderen door prioriteit te geven aan vrije tijd, of te proberen zo'n hoog belastingniveau te vermijden (door minder te werken of door fraude of ontduiking). In deze gevallen zou een verhoging van het belastingtarief op een gegeven moment een vermindering van de inning betekenen. In het tegenovergestelde geval moedigt een verlaging van de inkomstenbelastingen mensen aan om hun toewijding aan het werk te vergroten en in termen van salaris te stijgen.
Voorbeelden van de laffercurve
Er zijn verschillende belastingen die als voorbeeld kunnen worden genomen om dit fenomeen te benaderen. In Spanje bijvoorbeeld werd bij de verhoging van de culturele btw geconstateerd dat de collectie in de jaren daarna sterk terugliep. Ierland verhoogde zijn belastinginkomsten toen de vennootschapsbelasting daalde. Het zijn ook veelvoorkomende voorbeelden van belastingen op vermogen of kapitaal, die soms aanleiding geven tot reizen naar andere landen met betere belastingvoorwaarden of de aantrekkingskracht van buitenlands kapitaal.
In 1981, een jaar nadat Ronald Reagan de verkiezingen won, werd in de Verenigde Staten de Economic Recovery Act aangenomen. Die, op basis van de Laffer-curve, een verlaging van de inkomstenbelasting met 23% in slechts twee jaar en een verlaging van de vennootschapsbelasting omvatte. Wat gebeurde er toen?De belastinginning nam niet alleen niet toe, maar werd ook verminderd en het overheidstekort nam aanzienlijk toe, van 2% in 1980 tot 6% in 1983. Dit feit betekent niet dat de curve niet bestond, maar dat de VS economie bevond zich niet op het rechterbeen van de Laffer-curve (de dalende), zoals Laffer zelf had gesuggereerd, maar op het stijgende been.