Wisselkoersverlies - Wat het is, definitie en concept

Een wisselkoersverlies bestaat uit een buitengewone last als gevolg van een schommeling in de wisselkoers. Deze variabele is relevant voor die bedrijven en personen die transacties in vreemde valuta uitvoeren.

Stel bijvoorbeeld dat een Spaanse bank een lening in dollars verstrekt. Als de Amerikaanse valuta waarde verliest ten opzichte van de euro, wordt de hoofdsom van de lening verlaagd door deze om te zetten in de Europese valuta. Daarom treedt er een valutaverlies op voor de geldschieter. We zullen dit beter uitleggen met een voorbeeld in de volgende regels.

Een wisselkoersverlies is het tegenovergestelde van een wisselkoerswinst.

Wisselkoersverlies van een crediteur

De wisselkoersverliezen van een crediteur worden gegenereerd wanneer de wisselkoers stijgt, wanneer deze variabele wordt uitgedrukt als de hoeveelheid vreemde valuta die nodig is om een eenheid van nationale valuta te kopen.

Dit zou bijvoorbeeld het geval zijn voor Banco XZ -gevestigd in Portugal- die in februari een financiering van US $ 2.000 heeft verstrekt. Bij goedkeuring van de operatie was de wisselkoers US $ 1,1 per euro. Met andere woorden, de waarde van de schuld was € 1.818,18 euro (2.000 / 1,1).

Stel, na drie maanden, wanneer de eerste termijn van de lening afloopt, stel je voor dat de prijs van de euro stijgt naar US $ 1,12. Bijgevolg zal de waarde van de hoofdsom dalen tot € 1.785,71 (2.000 / 1,12), wat een wisselkoersverlies oplevert dat als volgt wordt berekend:

(2.000/1,1)-(2.000/1,12)= - € 32,47

Dit koersverlies voor de geldschieter zou een koerswinst voor de debiteur betekenen.

Het is vermeldenswaard dat als we de wisselkoers uitdrukken als de hoeveelheid nationale valuta die nodig is om een eenheid vreemde valuta te vergelijken, wat hierboven is uitgelegd, andersom gebeurt. Met andere woorden, wanneer de wisselkoers daalt, lijdt de schuldeiser verlies. Om dit te verifiëren, gebruiken we de gegevens uit het bovenstaande voorbeeld.

Als 1 euro = US $ 1,1 dan is US $ 1 = € 0,9091
Als 1 euro = US $ 1,12 dan is US $ 1 = € 0,8929

Aangezien de lening US $ 2.000 is, daalt de wisselkoers van € 0,9091 naar € 0,8929, waardoor de waarde van de hoofdsom in euro daalt:

2.000 · (0,8929-0,9091)= - € 32,47.

Wisselkoersverlies van crediteuren

Wisselkoersverliezen kunnen afkomstig zijn van te betalen rekeningen. Dit, wanneer een bedrijf operaties in vreemde valuta uitvoert.

Stel dat een Peruaans bedrijf een aankoop op krediet verzendt van een Amerikaanse leverancier voor $ 1.500. Op de dag van de overname is de wisselkoers S / 3,2 (Peruaanse zolen) per dollar. Dus de waarde van de transactie zou zijn:

1.500 x 3.2 = S / 4.800

Ervan uitgaande dat de algemene omzetbelasting of IGV (equivalent aan btw) 16% is, wordt de volgende boeking geregistreerd:

	zou moeten	Hebben
Aankopen	4.800
BTW te betalen *	768
Schulden om te betalen		5.568

* De betaalde belastingen worden in mindering gebracht op de te betalen rekening IGV, waar wordt berekend wat er aan de schatkist moet worden betaald.

Later, op de dag van betaling (die in een enkele termijn is), bedenk dan dat de wisselkoers stijgt naar S / 3,32 per dollar. Daarom neemt de waarde van de schuld in de Peruaanse valuta toe:

1.500 x 3.32 = 4.980

Er wordt dus een wisselkoersverlies gegenereerd voor de lener:

4.980-4.800= 180

De boeking voor de betaling zou als volgt zijn: