Auditrisico is de opeenstapeling van organisatorische oorzaken, zowel extern als intern, die het werk van de accountant moeilijk maken. Vaak is het niet mogelijk om verbeteringen te realiseren en eventuele onregelmatigheden op te sporen.
Binnen de zorgvuldige en uitputtende evaluatie die het proces met zich meebrengt, omvat het controlerisico de wanpraktijken van de professionele auditor in de moeilijkheid die hij kan ondervinden bij de correcte uitvoering van zijn werk.
Dit type risico is gemeenschappelijk voor de grote verscheidenheid aan auditmodaliteiten die op economisch en organisatorisch gebied bestaan, vanwege het feit dat de meerderheid een vergelijkbare analysemethodologie deelt.
Het belangrijkste gevolg dat uit dit risico voortvloeit, is het onvermogen om een getrouw beeld van het geanalyseerde bedrijf te krijgen, evenals het onvermogen om verbeteringen aan te brengen of nieuwe voordelen te ontwikkelen.
Tegelijkertijd kunnen auditrisico's in veel gevallen zelfs schadelijke effecten in de hand werken. Voorbeelden hiervan zijn het niet detecteren van fraude of allerlei soorten anomalieën.
Oorzaken van auditrisico
In elk van zijn praktische aspecten is de activiteit van een auditor gebaseerd op de gedetailleerde evaluatie van een bedrijf of instelling, met als doel de zwakke of sterke punten ervan op te sporen.
Soms wordt deze studie echter gewijzigd of beschadigd door een reeks oorzaken die moeten worden benadrukt:
- Slechte toepassing van methodieken: Het is mogelijk dat de analyse van de auditor niet volgens de gebruikelijke en gestandaardiseerde mechanismen wordt uitgevoerd. De ongeorganiseerde en slecht gereguleerde uitoefening van een audit opent de deur naar mogelijke anomalieën in de observatie.
- Handicap van de accountant: Voor zijn werk moet de auditor een specifieke academische en professionele opleiding hebben genoten. Dat is de reden waarom er in dit beroep meestal carrièreplannen en hiërarchieën zijn die het vermogen van de professional weerspiegelen.
- Informatietekort of ondoorzichtigheid: De geanalyseerde organisatie moet al haar middelen en data ter beschikking stellen aan de auditor voor een correct proces. Het niet naleven van dit punt is een van de belangrijkste redenen voor het ontstaan van risico's bij audits.
- Onjuist lezen van gegevens: De auditor moet de realiteit van het bedrijf kunnen observeren op basis van zijn gegevens. Een onjuiste analyse daarvan en van de conjuncturele situatie en van het bedrijf in zijn omgeving, of sector, leidt tot verstoringen bij het opstellen van eindconclusies.
- Wijzigingen in de regelgeving: Soms ondergaan de wetten die de verschillende economische sectoren en territoria beheersen veranderingen die rechtstreeks van invloed zijn op de geanalyseerde samenlevingen. Dit aanpassingsvermogen moet worden gemeten en geverifieerd.
- Uitbesteding: Hoewel er interne en externe auditmodaliteiten zijn, zijn er gevallen waarin belangenconflicten optreden. Dit feit veronderstelt de behoefte aan professionals die geen verband houden met het bedrijf.
Uitgelichte soorten auditrisico's
Als gevolg van incidenten of problemen die zich voordoen bij de auditactiviteit, kunnen de primaire doelstellingen ervan worden gewijzigd.
Zodra de oorzaken van risico's zijn beschreven, is het vanuit het oogpunt van de auditor mogelijk om enkele van de meest voorkomende risico's aan te wijzen die auditprofessionals in grotere mate treffen:
- Slechte planning vooraf: Zoals hierboven aangegeven, moet de auditor een gestandaardiseerd studieproces voorstellen en vooruitgang boeken in de verschillende stadia ervan. Ze bestrijken een bepaalde periode met de bijbehorende deadline.
- Onvolledig of onvolmaakt onderzoek: De verkeerde interpretatie van economische informatie, zoals bijvoorbeeld financiële overzichten, evenals de slechte communicatie met het personeel van de organisatie maken controle moeilijk en moeten door de professional worden vermeden.
- Gebrek aan verificatie en controle: Aanpassing aan de verschillende regelgevingen moet volledig zijn, dus de wettelijke en regelgevende kennis van de auditor moet totaal zijn bij het aanpassen van de gegevens en kenmerken van het geëvalueerde bedrijf.
- Communicatiestoringen: De auditor moet zijn definitieve conclusies getrouw communiceren door middel van een gedetailleerd en gedetailleerd auditrapport. Als dit rapport niet de realiteit weergeeft of niet nuttig is voor de onderneming of toezichthouders, is de audit niet valide of effectief.